Как бизнесу платить налоги с инвестиций

Депозит. Вносите деньги на счёт в банке, а после окончания срока получаете сумму с процентами. Сроки — от одного дня до 3 лет, а минимальная сумма обычно начинается от 50−100 тысяч рублей.

Бизнес. Даёте предпринимателям в долг, в конце срока заёмщики возвращают деньги с процентами. Срок инвестирования от 2 до 12 месяцев, минимальная сумма 10 000 рублей.

Поставки. Вложить деньги можно в поставки других компаний. Сумма инвестиций в поставки начинается от миллиона рублей, срок от 2 месяцев, доход до 24% годовых.

Недвижимость. Покупаете помещение, продаёте дороже или сдаёте в аренду. Сумма и время окупаемости зависят от объекта.

Ценные бумаги. Покупаете акции и облигации у брокера или открываете брокерский счёт в банке. Получаете дивиденды или продаёте акции, когда те растут в цене. По облигациям получаете доход при продаже или купонный доход — процент от суммы займа. Сумма и срок любые, а доходность близка к ключевой ставке Центробанка.

Валюта. Покупаете валюту у брокера на бирже или в банке, а затем продаёте. Доходность зависит от курса валют: можете получить как прибыль, так и убыток.

Платите налог, если получили доход от инвестирования. Например, купили и продали недвижимость с прибылью или получили проценты от вложения в частный бизнес. Если стоимость на помещение выросла, но вы его не продаёте, налог не возникает. С возврата «тела» инвестиций платить налог тоже не нужно.

ИП и ООО платят налоги и сдают декларации самостоятельно, ставки и сроки зависят от налогового режима и формы собственности бизнеса.

Если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, важно, чтобы доход от инвестиций поступал на привязанный к ней расчётный счёт. Если деньги приходят на другой счёт, добавьте данные о доходах вручную или загрузите выписку.

Об этом сказано в статье 346.12 НК.

Как считать налог на УСН «Доходы». Прибыль от инвестиций — это налогооблагаемый доход. Она может быть как доходом от основной деятельности организации, так и внереализационным. Платите 6% с доходов. По статье 346.20 НК регионы могут снизить ставку до 1%.

Как считать налог на УСН «Доходы минус расходы». Платите 15% с разницы между доходами и расходами. Важно, чтобы расходы были оплачены, подтверждены документами и входили в список из статьи 346.16 НК. Ставка может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Уточните её на сайте ФНС.

Как отчитываться. Компании и ИП раз в год подают декларацию в налоговую, ведут книгу учёта доходов и расходов, а с 1 января 2024 года ещё подают уведомления по ЕНП по итогам квартала до 25-го числа. Предприниматели предоставляют декларацию до 25 апреля, компании — до 25 марта следующего года.

Когда платить. В 2023 году в России ввели единый налоговый платёж, поэтому теперь предприниматели платят налоги и взносы по одним реквизитам на единый счёт. Главное, отслеживать, чтобы на счёте было положительное сальдо к сроку уплаты налога.

Перечислите авансовые платежи до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог ООО платят до 28 марта следующего года, а ИП — до 28 апреля. Если даты выпадают на выходные дни, их сдвигают.

По статье 346.43 НК патент применяют только ИП в отдельных сферах бизнеса, и инвестиции к ним не относятся. Если совмещаете патентную систему с упрощёнкой, с дохода от вложений платите налог по УСН, если нет, платите НДФЛ по общей системе.

Об этом сказано в статье 346.2 НК.

Как считать налог. Учитывайте прибыль от инвестиций в доходах и платите до 6% с разницы между доходами и расходами.

Как отчитываться. Декларацию сдают раз в год до 25 марта следующего года. До 25 июля предоставьте в инспекцию отдельное уведомление о сумме авансового платежа по ЕСХН.

Когда платить. ЕСХН считают дважды: авансовый платёж за полугодие перечисляют до 28 июля, а налог — до 28 марта следующего года.

По 422-ФЗ нельзя применять НПД к деятельности в сфере инвестиций. С дохода от вложений платите НДФЛ, как обычные физлица. Правило действует и для предпринимателей на НПД, и для самозанятых без регистрации ИП.

Пример. У Анны ИП на НПД. Она продаёт мыло ручной работы и за год заработала 1,8 миллиона рублей. А ещё Анна продала 10 акций за 50 000 рублей. С дохода от продажи мыла предприниматель заплатит налог 4% — 72 000 рублей, а с дохода от инвестиций заплатит НДФЛ по ставке 13% — 6 500 рублей.

Особенности режима. Нет ограничений по сферам деятельности.

Как считать налог. С 2025 года НДФЛ платят по прогрессивной шкале. Ставка зависит от годового дохода:

Увеличенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения.

ИП на ОСНО могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом и уменьшить доходы на сумму расходов, для этого нужны подтверждающие документы. Если их нет, доход всё равно можно уменьшить, но только на 20%.

Как отчитываться. Сдавайте уведомление по НДФЛ в апреле, июле и октябре до 25-го числа. Декларацию 3-НДФЛ за текущий год предоставьте до 30 апреля следующего.

Когда платить. Четыре раза в год: авансовые платежи до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. До 15 июля внесите на ЕНС итоговый платёж по НДФЛ за прошлый год.

Особенности режима. Нет ограничений по сферам деятельности.

Как считать налог. Учитывайте доход от инвестиций при расчёте налога на прибыль и платите по ставке 25%.

Как отчитываться. Частота сдачи деклараций по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Есть два варианта: перечислять аванс каждый месяц или раз в квартал. На это влияют доход компании за прошлый год и то, к какой категории налогоплательщиков она относится.

Если перечисляете авансы ежеквартально, подавайте декларацию 4 раза в год. Если перешли на ежемесячные авансовые платежи из фактически полученной прибыли, предоставляйте отчёты в конце каждого месяца 12 раз в год. Итоговую декларацию отправьте до 25 марта следующего года.

Когда платить. Ежемесячные авансовые платежи переводите до 28-го числа каждого месяца, ежеквартальные — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Налог на прибыль за год заплатите до 28 марта следующего года.

Пример. Инвестор получил проценты от вложения в поставки 50 000 рублей. Сравним, сколько налогов он заплатит в зависимости от системы налогообложения и формы собственности. При расчёте учтён только доход от инвестиций. Если у предпринимателя есть другие доходы и расходы, налогооблагаемая база может поменяться.

Иногда после закрытия займа в срок приходит налог на уплату. Так бывает, когда после срока инвестиций банк взыскивает просроченные платежи и направляет их инвестору. Это не «тело» инвестиций, а новые деньги, которые облагаются налогом.

Пример. Артур вложил деньги в мебельный бизнес и получал процент с прибыли, но несколько раз деньги на счёт не поступили. Как только подошла дата возврата инвестиций, Артур вернул себе вложенные деньги. После этого банк заключил новый договор, чтобы собрать за предпринимателя просроченные платежи. С поступлений по новому договору Артур должен заплатить налог.

Платите НДФЛ, если инвестируете как физлицо. Об этом сказано в статье 224 НК. Для налоговых резидентов РФ ставка 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей в год, 15% — с суммы превышения, если заработали больше. Для налоговых нерезидентов ставка, как правило, 30%. На ряд доходов она может снижаться — например, если это проценты по вкладам в банках, применяется ставка 15%.

Чаще всего у физлиц есть налоговый агент, например брокер или заёмщик. Он сам считает и удерживает НДФЛ с дохода от инвестиций и отчитывается за инвестора в налоговую.

Для этого заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую через Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС, в МФЦ, в мобильном приложении «Налоги ФЛ», лично или по почте. Сдайте отчёт до 30 апреля, а налог заплатите до 15 июля следующего за отчётным года.

Пример. Иван купил 100 акций по 260 рублей за акцию и потратил 26 000 рублей. Через год акции стали стоить 300 рублей за штуку, Иван продал их и получил 30 000 рублей. Доход инвестора 4 000 рублей, а налог 4 000 x 13% = 520 рублей.