Как работать с таможней: платежи, процедуры и нюансы для бизнеса

ВЭД могут заниматься не только крупные корпорации с большим оборотом, но и небольшие компании и ИП. Этим Россия отличается, например, от Китая, где участникам ВЭД нужна специальная регистрация.

Внешнеэкономическая деятельность основана на нормах международного, финансового, гражданского, административного и уголовного права. Работу предпринимателей, которые занимаются внешней торговлей, регулирует федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле». А ещё при заключении контракта нужно учитывать законы всех стран, участвующих в соглашении. Например, если в контракте с арабскими партнёрами указать штрафы за задержку товара, суд не удовлетворит иск, потому что нормы шариатского права не разрешают такие санкции. В случае с китайскими предпринимателями договор может быть юридически корректным, но без перевода на китайский и нужного оформления суд его не примет.

Таможенные органы выполняют часть государственного регулирования и вносят вклад в бюджет РФ.

Главная задача таможни — регулировать ввоз и вывоз товаров. За перемещение товаров через границу таможня взимает ввозные и вывозные пошлины. Размер ставок вывозных пошлин указан в Таможенном кодексе или в законе страны, куда везут товар.

Для защиты национальных производителей кроме обычных пошлин к определённым товарам применяют специальные виды пошлин. Например, если США вводят санкции на российскую сталь, Россия в ответ может наложить антидемпинговую пошлину на американскую продукцию.

Чтобы на территорию России не попали небезопасные товары, таможня проводит санитарно-карантинный контроль: проверяет документы, осматривает продукцию и оценивает, насколько она соответствует санитарным, гигиеническим и ветеринарным требованиям. Фитоконтроль и ветконтроль ужесточают, если меняются условия в стране, откуда везут товар.

Пример. Во Вьетнаме распространяется паразит кожеед зерновой. Он способен уничтожить урожай многих растений в России, например, пшеницы и ржи. Чтобы паразит не попал на территорию России, наша таможенная служба усиливает контроль за ввозом чая, семян и других растительных компонентов из Вьетнама. Уровень контроля может варьироваться от простого штампа до изъятия пробных партий из каждой упаковки для тщательной проверки.

Одной из важных, но незаметных для участников ВЭД функций таможни становится сбор статистики. Таможенная статистика позволяет правительству отслеживать баланс внешней торговли. Она показывает, какие сферы товарооборота растут, а какие нет, куда уходит больше сырья.

Евразийский экономический союз и Таможенный союз были разными организациями до 2015 года. Но позже Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия договорились о создании Таможенного союза, и сейчас он равен ЕАЭС. Пять стран договорились о единых таможенном пространстве и принципах таможенного контроля.

Единые принципы таможенного контроля. Для стран-участниц установлены общий таможенный кодекс, одинаковые таможенные пошлины, коды ТН ВЭД, специальные, антидемпинговые и компенсационные меры при торговле с третьими странами. Таможенный контроль есть только на внешних границах ЕАЭС.

Единое транспортное пространство. Таможенный контроль есть только на внешних границах ЕАЭС, а внутри транспорт ходит свободно. То есть грузовая машина не заезжает на таможенный пост страны-участницы.

Хотя в ЕАЭС установлены единые принципы, каждая из стран-участниц вправе вводить положения. Например, в ответ на санкции США и Европы Россия установила повышенные пошлины на товары из недружественных государств.

В Таможенном союзе действует система обмена таможенной и налоговой информацией, которая помогает выявлять правонарушения и предотвращать незаконные операции. Например, если предприятие из Казахстана нарушило налоговое законодательство или его подозревают в подделке документов, российская налоговая служба может запросить данные через эту систему.

Это правила пользования или распоряжения товарами при ввозе или вывозе. От таможенной процедуры зависит, как оформить грузы и какие документы нужны, а также размер пошлин.

Таможенные процедуры бывают четырёх типов.

Основные. Выпуск для внутреннего потребления, он же импорт, экспорт и международный таможенный транзит. Последнее означает, что товар провозят через Россию, в этом случае декларантом может выступать экспедитор или перевозчик.

Экономические. К ним относится переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории, временный провоз, таможенный склад, свободная таможенная зона.

Завершающие. Это реимпорт, реэкспорт, уничтожение, отказ в пользу государства. Эти четыре режима могут применяться только после другого режима. Частая ошибка — это заявление реэкспорта без другого режима.

Специальные. Временный ввоз, беспошлинная торговля, перемещение припасов.

Участник ВЭД сам определяет, как будет распоряжаться товаром после его оформления, и выбирает таможенную процедуру. Но изменить или приостановить её в любой момент нельзя.

Пример. Вы привезли станок на выставку, оформив на него временный ввоз. Посетитель выставки захотел купить станок сразу на стенде, но вы не имеете права его продавать. Нужно сначала изменить таможенную процедуру и оформить его для выпуска в свободное обращение.

Если оформление таможенной процедуры ещё не завершено, её можно изменить, но регистрационный сбор за подачу декларации не возвращается.

При ввозе товара в Россию уплачивают таможенную пошлину, НДС, таможенный сбор и акциз, если вы ввозите подакцизный товар. Таможенные платежи считают от таможенной стоимости, а не от суммы инвойсаСчёт на оплату, который продавец выдаёт покупателю как требование платежа. Внутри Таможенного союза нужны счета на оплату и акты выполненных работ.. Таможенная стоимость складывается из стоимости груза, указанной в декларации, и суммарных расходов по доставке этого груза до границы Таможенного союза.

Например, при ввозе товара из Китая к цене, указанной в инвойсе, необходимо добавить стоимость транспортировки, указанную в счёте экспедитора или перевозчика. Эти затраты нужно разделить на две части: транспортировку до границы Таможенного союза и после. В таможенную стоимость включается только та часть расходов, которая относится к доставке до границы.

Таможенные сборы. С их помощью импортёр оплачивает услуги таможни по работе с грузом. У этих сборов дискретная шкала. Например, если таможенная стоимость партии составляет 210 тысяч рублей, то размер сбора будет 2 462 рубля. Сборы установлены постановлением правительства № 1637.

НДС. Его взимают при ввозе товара на территорию России. Если товар импортируется из стран ЕАЭС, где нет таможенного оформления, налог платят не таможенным органам, а в налоговую инспекцию. Чтобы рассчитать НДС, нужно знать сумму таможенной стоимости, пошлины и акциза, а затем умножить сумму на ставку НДС.

Акциз. Особый налог на товары широкого потребления, например, алкогольные напитки и табачные изделия. Акциз считают от суммы таможенной стоимости и пошлины.

Предприниматель может самостоятельно декларировать товары, тогда он получает статус декларанта. Декларант — это физическое или юридическое лицо, которое занимается ВЭД.

Иногда предприниматели передают обязанности по оформлению товара и общению с таможней представителям. Это может быть сотрудник компании или сторонний специалист, лицензированный таможенный представитель.Таможенный представитель, или тампред, всегда юрлицо и входит в соответствующий реестр.

Если вы поручаете проводить товары через таможню представителю, проверьте, что он знает нормы и особенности товара. Только в этом случае он сможет аккуратно сделать предосмотр, оперативно подать декларацию, а при необходимости пройти таможенный осмотр. Формальное отношение тампреда к декларации приводит к нарушениям и влечёт риски для импортёра.