При подсчёте налогов за расчётный период нё счете остается остаток на конец расчётного периода. Получается, что я за этот остаток плачу налог. Как мне его правильно провести в КУДиР, чтобы повторно в следующем квартале не платить налог на этот остаток?
ВС
Вячеслав Солдатов
При заполнении книги действует кассовый метод. Это значит, что доходы нужно фиксировать в день поступления денег в кассу или на счёт в банке или в день оплаты взаимозачётом, имуществом или другим способом. Например, если компания отгрузила товар покупателю, а деньги за него ещё не получила, это не считается доходом и не фиксируется в КУДиР.
Расходы вносите в КУДиР после того, как получили товар, работу или услугу и оплатили их. Для некоторых расходов есть дополнительные условия. Например, на УСН товары, купленные для перепродажи, отражайте в расходах, только если уже отгрузили их покупателям и получили оплату. Заносите их в КУДиР датой, когда произошло последнее из событий: оплата, получение товара, отгрузка покупателям.
Подробную инструкцию о том, как правильно заполнять КУДиР, читайте по ссылке в Справочной.
Борис Полянин
Доходом для налогообложения является не любое поступление денег на счёт, а только оплата за товары, работы, услуги. Эти оплаты отражаете в КУДиР.
T
tsypysheva71
Получается, остаток денег на счёте за первый квартал мне нужно списывать расходом, а в начале второго квартала этот же остаток проводить доходом, правильно?
Борис Полянин
Вам заплатили за товары работы услуги — сумму оплаты в дату оплаты пишите в КУДиР. Остаток не имеет значения.
Людмила Федорова
В доходы включается поступление на расчётный счёт. Остаток по расчётному счёту не влияет на налог. Обнулять расчётный счёт нет необходимости.
T
tsypysheva71
Если остаток на конец периода я не провожу расходом, в этом случае я плачу с остатка налог по УСН. Пример: мне пришло 10 рублей, потратила Я 5 рублей, у меня осталось 5 рублей, которые я никуда не потратила. То есть на оставшиеся остаток 5 рублей я заплачу налог УСН. И в следующем квартале, если эти деньги я потрачу на собственные нужды, я опять на них заплачу налог УСН. Как мне избежать двойного налога?
Людмила Федорова
Я так понимаю, что у вас УСН «Доходы минус расходы»? В вопросе это не было указано. Я трактовала свой ответ как УСН «Доходы». Налоговая база по УСН «Доходы минус расходы» считается как разница между доходами и расходами. Минус данной системы в том, что не все траты можно признать расходами. Учёт доходов и расходов при УСН ведётся в книге учёта доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчётный счёт или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Подробный перечень расходов при УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть другие расходы, которые не указаны в этом списке, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН не могут.