Добрый день.
У меня ИП, транспорт, патент, без сотрудников. Если я делаю платеж физлицу с назначением "Командировочные", кто в данном случае должен будет подтверждать расходы (я как ИП или получатель платежа) и кому\где их подтверждать? Как налоговая этот платеж как будет идентифицировать? Должен ли я или получатель заплатить какие-то налоги по такому платежу?
Елена Барабанщикова
ЭкспертДобрый день.
У вас ИП без сотрудников. Если с физлицом заключен договор, вы сможете обосновать необходимость командировки и у вас будет от него отчет о командировке, то НДФЛ можно не удерживать. Главное — докажите, что компенсировали те расходы, которые исполнитель понес в интересах вашего ИП, а не его самого. Но для этого заранее проверьте формулировки гражданско-правового договора. Из его условий должно следовать, какие расходы ИП возмещает исполнителю. Если обосновать не сможете, то удержите НДФЛ с суммы компенсации расходов по возмездному договору. Страховые взносы начисляйте на компенсацию расходов по служебной поездке, когда такая выплата учтена в общей сумме вознаграждения исполнителя по гражданско-правовому договору. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование рассчитайте со всей суммы выплат, а взносы на обязательное социальное страхование начислять не нужно. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму вознаграждения начисляйте, если это предусмотрели в заключенном ГПД. Суммы, которые платите физлицу — исполнителю по ГПД в качестве компенсации его расходов в связи с выполнением работ или оказанием услуг по гражданско-правовому договору, не облагают страховыми взносами. К таким расходам относят и компенсацию затрат на служебные поездки внештатника. В любом случае расходы надо подтвердить документами.
Мария Назарова
Добрый день!
К сожалению, в соответствии с НК РФ, ИП не может принимать в расходы для уменьшения налогов расходы на командировки сам себе. Только на командировку своим сотрудникам.