Как ИП заполнить декларацию по НДС 5%?

Как правильно оформить декларацию по НДС 5% для ИП?

Ответы

  • При льготной ставке ИП заполняют декларацию по НДС в рублях без копеек по общим правилам из приказа ФНС № ЕД-7−3/989@

    Для упрощенцев действует новая форма декларации по НДС — КНД 1151001. Раздел 3 в ней переименовали в «Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1−4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК». Также добавили строки для упрощенцев: 021, 022, 031, 032, 033 и 034 со ставками налога: 5, 7, 5/105, 7/107. Пример оформления титульного листа есть по ссылке.

    Отправлять декларацию в налоговую надо только в электронном виде и через оператора электронного документооборота (ЭДО). В бумажном виде декларацию не примут. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, отчитаться можно в первый рабочий день после неё. За четвёртый квартал 2026 года надо отчитаться до 25 января 2027 года.

    Онлайн-бухгалтерия Точка Банка подготовит и вовремя отправит отчёты для налоговой, посчитает НДС и сделает декларацию — вам нужно только оформить первичные документы в ЭДО. А опытные бухгалтеры бесплатно ответят на вопросы.

  • Добрый день, Алексей. ИП на УСН, применяющий специальную ставку НДС 5%, представляет декларацию по НДС в электронной форме по ТКС. При применении специальной ставки входной НДС по приобретениям к вычету, как правило, не принимается. 1. Состав декларации Титульный лист — Сведения об ИП, ИФНС и отчетном периоде Раздел 1 — Итоговая сумма налога к уплате (или возмещению) Раздел 3 — Налоговая база, исчисленный НДС и предусмотренные вычеты Раздел 9 — Сведения из книги продаж Это типичный состав при обычной реализации. При наличии авансов, корректировок, операций налогового агента и иных специальных операций состав разделов и приложений следует определять отдельно. 2. Расчет НДС 5% При реализации без НДС налог рассчитывается как база x 5%. Если цена включает НДС, применяется расчетная ставка 5/105. Для полученного аванса НДС исчисляется по ставке 5/105; при последующей отгрузке ранее исчисленный с аванса налог может быть принят к вычету по установленным правилам. 3. Пример За III квартал 2026 года ИП реализовал услуги на 1 050 000 руб., включая НДС 5%. Авансов, возвратов и других операций нет. • Налоговая база: 1 000 000 руб. • НДС по ставке 5%: 50 000 руб. • НДС к уплате: 50 000 руб. Показатели реализации отражаются в разделе 3 и книге продаж (раздел 9); итоговая сумма к уплате — в разделе 1. Конкретные строки и коды операций необходимо сверять с действующей формой и порядком заполнения декларации за соответствующий квартал. Для декларации за 2026 год используется форма, утвержденная приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7−3/989@ в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7−3/1227@. 4. Проверка перед отправкой • Сверить реализацию, авансы и корректировки с книгой продаж и счетами-фактурами. • Проверить правильность применения ставки 5% и расчетной ставки 5/105. • Не заявлять обычные вычеты входного НДС по приобретениям при применении специальной ставки. • Проверить вычеты НДС с ранее полученных авансов, если была последующая отгрузка. • Убедиться, что декларация проходит контрольные соотношения и отправлена в электронном виде. 5. Сроки Декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, с учетом правил переноса сроков. Налог обычно уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, с учетом переноса сроков. Нормативная основа: статьи 164, 171, 172, 174 НК РФ; действующие форма и порядок заполнения декларации по НДС, утвержденные ФНС России.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд