Как считать НДС 10% на УСН «Доходы минус расходы»?

Question

Как считать НДС 10% на УСН «Доходы минус расходы»?

МС
Михаил Сергеев

Является ли НДС 10% возвратным налогом? Мы ИП на УСН «Доходы минус расходы», продаём семена сельскохозяйственных культур для посева. Можем ли мы вернуть НДС, если закупаем у производителя семена также по ставке 10% НДС? И как считается в нашем случае прибыль? Например, мы продаем семена за 475 000 рублей, закупая их за 375 000 рублей. Правильно ли я считаю: 475 000 − 47 500 = 427 500? 427 500 − 375 000 = 52 500? 52 500 −15%(налог УСН) = 44 625 рублей наша прибыль? Благодарен за ответ!

1

2 февраля 2026

Ответы

Наталья Кретова · Answer 1

Добрый день, Михаил. Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%. Выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС он указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по ней сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения НДС. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ). Налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 22 или 10%, вправе заявить к вычету НДС, предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС). Таким образом, выбрав применение общеустановленных ставок (22, 10, 0%) ИП вправе заявить к вычету НДС, предъявленный при покупках. В целом расчет верен, но в Вашем расчете необходимо дополнительно учесть следующее: — вычет входящего НДС с суммы 375 000 рублей; — НДС с суммы 475 000, в т. ч. НДС 10% будет равен 43 181,81 (475 000 Х 10%/110%).