Доброго времени суток.
Меня зовут Игорь, я — гражданин РФ. В марте этого года я уехал из РФ и в обозримом будущем не планирую возвращаться. В сентябре этого года я потеряю налоговое резидентство в РФ. Сейчас я работаю на российскую организацию по трудовому договору. Организация отчисляет за меня 13 процентов НДФЛ с зарплаты. Когда я потеряю резидентство, НДФЛ станет 30 процентов. Хочу узнать — не являясь налоговым резидентом РФ, могу ли я зарегистрировать ИП, перейти на УСН и отчислять только 6 процентов налога? Или тут всё сложнее? В целом хочется понять — можно ли как-то уменьшить этот 30-ти процентный налог.
Артём Хромых
ЭкспертДобрый день!
Не являясь резидентом РФ, вы можете зарегистрировать ИП и применять УСН по ставке 6%, даже если прибыль получена за рубежом. Только важно учесть, что со статусом ИП вы уже не сможете работать по трудовому договору. Вам будет необходимо заключать с компанией договор оказания услуг таким способом, чтобы у трудовой инспекции и налоговой не возникло оснований переквалифицировать его в трудовой.
Если наша консультация была для вас полезной, подпишитесь на наш телеграмм-канал @Legalenclave.ru
Артем Страшнов
Добрый день, Игорь!
Вы можете зарегистрировать ИП, не являясь налоговым резидентом РФ. Законодательство не содержит запрета на регистрацию ИП в связи с отсутствием налогового резидентства. Тоже самое касается УСН. Существует закрытый перечень условий когда УСН применять нельзя (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Резидентство в этот перечень не входит, соответственно и зарегистрировать ИП и перейти на УСН вы сможете, но есть нюанс. Если вы регистрируете ИП только с целью уменьшения налоговой нагрузки, то существует большой риск, что вас привлекут к налоговой ответственности. Такой исход вероятен, если будучи индивидуальным предпринимателем вы продолжите работать по правилам присущим трудовым отношениям — будете работать по определённому графику, получать фиксированную и регулярную оплату, работать под контролем своего нанимателя. Самый негативный фактор в этом случае будет, если вы как предприниматель продолжите работать только со своим бывшим работодателем.
Налоговая этом случае с большой вероятность. переквалифицирует ваши гражданско-правовые отношения с организацией в трудовые, со всеми вытекающими санкциями. Причем как в отношении вас, так и в отношении вашего нанимателя. Чтобы этого избежать, нужно правильно выстроить и оформить взаимодействие с «работодателем», создать правильный документооборот (договор, счета, акты), минимизировать любые признаки трудовых отношений и вести деятельность действительно как независимый предприниматель (по крайней мере внешне). В идеале необходимо сотрудничать и с другими заказчиками.
Что касается других способов уменьшения НДФЛ, то у России с большим количеством стран заключены соглашения об избежании двойного налогообложения и если, например, в стране пребывания вы тоже платите налог со своих доходов, то вы вправе его вычесть из налога подлежащего уплате в РФ. Но такие правила есть не во всех соглашениях. Для однозначного ответа, как минимум, нужно понимать, в какой стране вы находитесь.
Для более детального анализа и ответа на ваши вопросы мы можем дать устную или письменную консультацию и в случае необходимости осуществить юридическое сопровождение дальнейших действий. Позвоните по телефону +7 912 294 8411 или напишите law@bflf.ru