Нужно ли платить налог на прибыль при безвозмездной отправке импорта по браку?

Столкнулись с претензией по браку от клиента. Производитель — иностранная компания, они подтвердили брак и отправили материал за свой счёт, в счёте указали стоимость с припиской "бесплатно, коммерческая ценность только для таможенных целей". При реализации товара нужно будет платить налог на прибыль? Клиенту отгрузка по стоимости НДС только?

Ответы

  • Здравствуйте, в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) потери от брака, в том числе связанные с возвратом или утилизацией бракованной продукции, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подпункт 47 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Однако, эти расходы могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль только при соблюдении условий, установленных пунктом 1 статьи 252 НК РФ, а именно: они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Важно отметить, что при списании брака восстановление НДС не требуется, поскольку это не входит в перечень случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 НК РФ.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд