Как учитывать переводы от ООО из России на ИП в Приднестровье? Нужно ли платить НДС?

Question

Как учитывать переводы от ООО из России на ИП в Приднестровье? Нужно ли платить НДС?

Л
Лев

У нас ООО на ОСН, вид деятельности — разработка ПО. Наш контрагент — ИП, зарегистрированный в Приднестровье, оформил договор на разработку программного обеспечения. Оплата идёт в рублях РФ со счёта ООО на счёт ИП в банке в Приднестровье, который работает через транзитный счёт в Сбербанке РФ. Обязаны ли мы как ООО при перечислении денег на ИП удерживать и уплачивать НДС в бюджет как налоговый агент? Влияет ли на обязанность по НДС то, что деньги идут через транзитный счёт в Сбербанке, а ИП приднестровский?

Что проверить в договоре и как правильно оформить платёж, чтобы не было претензий налоговой, и должны ли мы в итоге уплачивать НДС?

1

18 мая 2026

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Да, услуги по созданию и модификации ПО считаются оказанными в стране нахождения заказчика. В вашем случае, в России. Значит, нужно заплатить НДС. Платить НДС можно по ставке 22% или 22/122. Например, если стоимость товаров, работ, услуг в договоре установлена без НДС, налоговый агент должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств. При этом сумму налога определяйте в следующем порядке. Сначала налоговую базу (стоимость, указанную в договоре) увеличьте на сумму НДС по прямой ставке — 22 или 10 процентов. Потом исходя из увеличенной налоговой базы определите сумму НДС по расчетной ставке: 22/122 или 10/110 (письма Минфина от 23.07.2021 № 03−07−14/59243, от 08.09.2011 № 03−07−08/276). Если в договоре есть указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС, «добавленный» сверх указанной цены налог не считается уплаченным за счет собственных средств. В этом случае НДС формирует «договорную» стоимость с учетом налога (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33)