Может ли ИП не платить НДС при продаже личного легкового автомобиля?

Освобождается ли ИП от уплаты НДС при продаже легкового автомобиля, который использовался для личных нужд, если у ИП не было выручки за последние три месяца?

Ответы

  • Налог с доходов физических лиц при реализации транспортного средства уплачивается гражданами в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 ст. 208 НК РФ. Согласно ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы реализации транспортного средства, которая указана сторонами в договоре купли-продажи машины. Ставка налога от продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов РФ, устанавливается в размере 30%.


    Если автомобиль использовался в личных целях, а не для предпринимательской деятельности ИП, то при продаже автомобиля налогоплательщик-физлицо платит НДФЛ 13%. Не платить НДФЛ можно при таких обстоятельствах:

    1. Нет дохода при совершении сделки: например, цена продажи не выше первоначальной стоимости автомобиля. Для этого понадобятся документы, подтверждающих покупку.
    2. Минимальный срок владения автомобилем 3 года. Если меньше, то нужно подавать налоговую декларацию.
    3. Стоимость продаваемой машины менее 250 000 рублей. В этом случае подавать налоговую декларацию не требуется.
  • Добрый день! Если автомобиль действительно использовался только для личных нужд, его продажа не считается предпринимательской операцией. НДС платить не нужно — независимо от того, была ли у ИП выручка за последние три месяца. Оформляйте продажу от физического лица, без указания статуса ИП в договоре. Лучше, чтобы оплата также поступила на личный счет. Иначе у налоговой могут возникнуть основания посчитать сделку доходом от предпринимательской деятельности и запросить пояснения. Важно, чтобы личное использование можно было подтвердить: автомобиль не учитывался как основное средство ИП, расходы на него и амортизация не включались в расходы бизнеса, НДС при покупке не принимался к вычету. Если автомобиль использовался в деятельности, продажу нужно оценивать отдельно: тогда может возникнуть НДС. Также отдельно проверьте НДФЛ с продажи автомобиля. Сайт: https://www.biz-ts.ru/ Телефон: +7 495 106−06−13 Telegram: @buhgroupizh
  • Добрый день, Юрий. Да, но здесь важно разделить два самостоятельных основания, потому что отсутствие выручки за последние три месяца в вашем случае может вообще не иметь значения. Если легковой автомобиль действительно был приобретен и использовался ИП исключительно для личных нужд, а не в предпринимательской деятельности, его продажа рассматривается как продажа имущества физическим лицом. Физлица, реализующие личное имущество вне предпринимательской деятельности, плательщиками НДС по такой операции не являются. Следовательно, НДС при продаже автомобиля начислять не нужно независимо от размера выручки ИП за предыдущие три месяца. Такой подход подтверждается, в частности, позицией Минфина России (Письмо от 28.10.2016 № 03−07−14/63214). То есть логика такая: автомобиль использовался только для личных нужд → продажа не относится к предпринимательской деятельности → объекта обложения НДС у ИП не возникает. При этом необходимо, чтобы обстоятельства подтверждали именно личное использование: автомобиль не был принят к учету как ОС предпринимателя, расходы на его приобретение, ГСМ, ремонт, амортизацию и т. п. не учитывались в предпринимательских расходах, НДС при покупке не принимался к вычету. Таким образом, сам по себе статус ИП не превращает продажу любого принадлежащего человеку имущества в предпринимательскую операцию.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд