Как учесть оплату за 2025 год, если сейчас ИП на УСН работает с НДС?

ИП работает на УСН 6% и ПСН, занимается транспортными услугами. Услуга по перевозке оказана в 2025 году, реализация оформлена 30.12.2025, а оплату получили 14.01. 2026 г, но с 2026 ПСН не применяем, так как перешли лимит 20 млн рублей. Теперь работаем на НДС 5% и УСН 6%. В каком периоде правильно учесть оплату?

Ответы

  • Добрый день! Налог УСН 6% По закону на упрощенке налог платится не по дате акта, а по дате прихода денег на счет. Это называется кассовый метод согласно статье 346.17 НК РФ. Раз деньги пришли в январе 2026 года то вы обязаны включить их в доходы нового года и заплатить 6 процентов. Патент 2025 года тут уже не поможет так как его действие закончилось 31 декабря. Налог НДС 5% Здесь хорошая новость. НДС платить не придется. В статье 167 НК РФ сказано что НДС считается по дате реализации то есть по дате подписи акта. Вы закрыли сделку 30 декабря 2025 года. В тот день вы еще были на патенте и законно работали без НДС по статье 346.43 НК РФ. То что оплата пришла позже когда вы уже стали плательщиком НДС не заставляет вас платить налог со старых заказов. Что сделать Запишите эту сумму в книгу доходов УСН за первый квартал 2026 года. Обязательно сохраните акт от 30 декабря 2025 года. Если налоговая спросит почему с январских денег нет НДС вы покажете этот акт и докажете что услуга оказана в прошлом году. Если остались вопросы — пишите в телеграмм @buhgroupizh или звоните +74951060613
    • , благодарю Вас за ответ, такая же ситуация у ООО доходы-расходы*15%, акт 20.12.2025 поступление 15.01.2026, здесь как правильно учесть расходы и доходы?

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд