Здравствуйте.
Открыли организацию на УСН, от заказчика поступил запрос на закупку 2 компьютеров, но он работает по ОСНО. Как правильно выставить счет заказчику, если покупаем оборудование с НДС, можем ли выставить без? Также, кто в данном случае оплачивает НДС? Не будет ли в дальнейшем проблем с налоговой с нашей стороны и со стороны заказчика?
Светлана Самусова
ЭкспертДобрый день!
Если вы на УСН, то выставляйте счета без выделения НДС, так как вы не являетесь плательщиком НДС. Вы когда покупали оборудование уже его оплатили. Пример: купили компьютер за 120 рублей (в т.ч. 20 руб НДС). А продаете заказчику за 150 рублей. В счете выставляете сумму 150 рублей без НДС. Если вы хотите, чтобы покупатель ставил полученный вами НДС к зачету, то это история про другое — заключение других видов договоров и отношений с контрагентами.
ВС
Вячеслав Солдатов
Добрый день!
Пока эксперты готовят ответ, советуем прочитать наш материал. Он может быть вам полезным.
Елена Барабанщикова
ЭкспертДобрый день.
Так как вы работаете на УСН, то счета вы выставляете без НДС. По собственной инициативе или по просьбе контрагента продавец на упрощенке может выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Этот налог нужно перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). Кроме того, придется сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК).
Если организация на УСН получила предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфинаот 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
Если вы покупаете от имени и за счет заказчика: посредник, который покупает товары и действует от имени заказчика, передает заказчику счет-фактуру, который выставил продавец товаров, работ, услуг (письмо Минфинаот 22.10.2013 № 03−07−14/44201). Заказчик регистрирует счет-фактуру в книге покупок (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137). По счету-фактуре, который выставил продавец, заказчик может принять к вычету НДС по приобретенным товарам (п. 2 ст. 171 НК).
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Так как вы применяете УСН, то документы по реализации (счета, товарные накладные) оформляете без НДС. НДС поставщика вы включаете в стоимость продаваемых вами компьютеров, его вам оплатит ваш покупатель. В некоторых случаях заказчик попросит оформить закрывающие документы (товарную накладную) с выделенным НДС, тогда вам нужно будет сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК) и заплатить этот налог в бюджет ((п. 5 ст. 173 НК). При этом если вы получили предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфинаот 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
Ольга Перченко
Здравствуйте.
Вы находитесь на упрощенной системе налогообложения, поэтому вам необходимо выставить счет покупателю без НДС. Компания, которая продала вам компьютеры, включит эту сумму в налоговую базу по НДС, но к вам это не имеет отношения. Проблем с налоговой не будет, включите эту сумму в налоговую базу по УСН.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 926 907 7567 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@adsprofit.ru.
С уважением, Ольга.