Какие есть отличия в налогообложении самозанятого и ИП?

Question

Какие есть отличия в налогообложении самозанятого и ИП?

Е
Евгений

Сейчас я — самозанятый, задумываюсь о том, чтобы стать ИП. Хочу узнать, как стать ИП, какие налоги и взносы необходимо платить в качестве ИП, можно ли и как самостоятельно освоить бухгалтерское обслуживание? Направление моей деятельности — оказание маркетинговых услуг. Сейчас я оказываю следующие услуги по маркетингу: проведение исследований, разработка сайтов и различных презентаций, текстов, изображений и тому подобное. Использую для этого договор с клиентами как самозанятый. Если я буду оказывать услуги по настройке рекламы, контекстной или таргетированной, с помощью различных сервисов, предназначенных для этой деятельности, как изменится налогообложение и взносы и другое? И если я как ИП в своих сделках буду привлекать других самозанятых, то как мне следует оформлять отношения с ними и как отчитываться по налогам?

1

24 сентября 2026

Ответы

Наталья Кретова · Answer 1

Добрый день, Евгений. Зарегистрироваться в качестве ИП можно и при этом сохранить НПД (статус ИП на НПД). Пока соблюдаются условия ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, налог составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Обязательные страховые взносы ИП за себя при НПД не уплачиваются. Обычные маркетинговые услуги — исследования, создание сайтов, презентаций, текстов, изображений, настройка контекстной и таргетированной рекламы — сами по себе не требуют смены налогового режима. Важно, как оформлены отношения с клиентом и как проходят рекламные бюджеты. Если клиент самостоятельно оплачивает рекламные площадки, а ИП получает отдельную плату за настройку и ведение рекламы, это обычное оказание услуг. Если же клиент перечисляет ИП рекламный бюджет, а ИП действует как посредник и оплачивает рекламу за клиента, необходимо учитывать запрет НПД на деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Для такой модели целесообразно рассмотреть УСН. При УСН можно выбрать объект «Доходы» либо «Доходы минус расходы». ИП на УСН уплачивает обязательные страховые взносы за себя. За 2026 год фиксированный размер составляет 57 390 руб., а при доходе свыше 300 000 руб. дополнительно уплачивается 1% в установленных НК РФ пределах (ст. 430 НК РФ). Также необходимо учитывать правила по НДС для УСН, действующие с 2026 года. Привлекать других самозанятых ИП вправе. С каждым исполнителем следует заключить гражданско-правовой договор на конкретные работы или услуги, проверить наличие статуса плательщика НПД и получить чек из приложения «Мой налог». Если исполнитель действительно применяет НПД, ИП не удерживает из его вознаграждения НДФЛ и не начисляет страховые взносы. При этом договор не должен фактически подменять трудовые отношения. Таким образом, если доход укладывается в лимит НПД и физлицо продает собственные маркетинговые услуги, можно зарегистрировать ИП и остаться на НПД. Если планируется рост доходов, посредническая работа с рекламными бюджетами или более сложная модель с подрядчиками, имеет смысл заранее просчитать переход на УСН.