Какие есть отличия в налогообложении самозанятого и ИП?

Question

Какие есть отличия в налогообложении самозанятого и ИП?

Е
Евгений

Сейчас я — самозанятый, задумываюсь о том, чтобы стать ИП. Хочу узнать, как стать ИП, какие налоги и взносы необходимо платить в качестве ИП, можно ли и как самостоятельно освоить бухгалтерское обслуживание? Направление моей деятельности — оказание маркетинговых услуг. Сейчас я оказываю следующие услуги по маркетингу: проведение исследований, разработка сайтов и различных презентаций, текстов, изображений и тому подобное. Использую для этого договор с клиентами как самозанятый. Если я буду оказывать услуги по настройке рекламы, контекстной или таргетированной, с помощью различных сервисов, предназначенных для этой деятельности, как изменится налогообложение и взносы и другое? И если я как ИП в своих сделках буду привлекать других самозанятых, то как мне следует оформлять отношения с ними и как отчитываться по налогам?

3

24 сентября 2026

Ответы

Ольга Подрезова Эксперт · Answer 1

Здравствуйте!В вашем случае важно знать, что при регистрации ИП не обязательно сразу уходить с НПД. Вы можете зарегистрировать ИП и продолжить работать на налоге для самозанятых, если соблюдаете условия этого режима, в том числе лимит дохода 2,4 млн рублей в год. Если доход выше этого лимита или НПД вам по другим причинам уже не подходит, можно рассматривать, например, УСН. Но здесь я бы не советовала выбирать режим «по умолчанию» — лучше рассчитать налоговую нагрузку именно по вашей ситуации: исходя из выручки, расходов и характера услуг. Самостоятельно вести учёт ИП вполне возможно, особенно если операций немного. Нужно контролировать доходы, расходы (если они учитываются при выбранном режиме), налоги, страховые взносы и сроки отчётности. Перед началом работы лучше один раз правильно настроить учёт и разобраться с основными правилами. Если после перехода с НПД вы будете принимать оплату от физических лиц, дополнительно нужно проверить обязанность по применению онлайн-кассы. При наличии кассы, эквайринга и большого количества операций учёт становится немного сложнее.

Наталья Кретова · Answer 2

Добрый день, Евгений. Зарегистрироваться в качестве ИП можно и при этом сохранить НПД (статус ИП на НПД). Пока соблюдаются условия ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, налог составляет 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Обязательные страховые взносы ИП за себя при НПД не уплачиваются. Обычные маркетинговые услуги — исследования, создание сайтов, презентаций, текстов, изображений, настройка контекстной и таргетированной рекламы — сами по себе не требуют смены налогового режима. Важно, как оформлены отношения с клиентом и как проходят рекламные бюджеты. Если клиент самостоятельно оплачивает рекламные площадки, а ИП получает отдельную плату за настройку и ведение рекламы, это обычное оказание услуг. Если же клиент перечисляет ИП рекламный бюджет, а ИП действует как посредник и оплачивает рекламу за клиента, необходимо учитывать запрет НПД на деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Для такой модели целесообразно рассмотреть УСН. При УСН можно выбрать объект «Доходы» либо «Доходы минус расходы». ИП на УСН уплачивает обязательные страховые взносы за себя. За 2026 год фиксированный размер составляет 57 390 руб., а при доходе свыше 300 000 руб. дополнительно уплачивается 1% в установленных НК РФ пределах (ст. 430 НК РФ). Также необходимо учитывать правила по НДС для УСН, действующие с 2026 года. Привлекать других самозанятых ИП вправе. С каждым исполнителем следует заключить гражданско-правовой договор на конкретные работы или услуги, проверить наличие статуса плательщика НПД и получить чек из приложения «Мой налог». Если исполнитель действительно применяет НПД, ИП не удерживает из его вознаграждения НДФЛ и не начисляет страховые взносы. При этом договор не должен фактически подменять трудовые отношения. Таким образом, если доход укладывается в лимит НПД и физлицо продает собственные маркетинговые услуги, можно зарегистрировать ИП и остаться на НПД. Если планируется рост доходов, посредническая работа с рекламными бюджетами или более сложная модель с подрядчиками, имеет смысл заранее просчитать переход на УСН.

Елена Барабанщикова Эксперт · Answer 3

Добрый день. Чтобы открыть ИП Вы подаёте в налоговую по месту жительства заявление (форма Р21001), копию паспорта и госпошлину 800 руб. (если через сайт ФНС или нотариуса — бесплатно). В заявлении указываете коды ОКВЭД: для рекламы и маркетинга обычно 73.11 (рекламные агентства), 73.20 (исследование рынка), 62.01 (разработка ПО). Налоги и взносы: два варианта ИП на НПД (самозанятость) — можно остаться на этом режиме. • Налог: 4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП. • Взносы за себя не платите. • Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. • Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. ИП на УСН «Доходы». • Налог: 6% со всех поступлений. • Взносы за себя: фиксированная сумма + 1% с дохода свыше 300 000 руб. • Налог можно уменьшить на эти взносы. • НДС не платите, пока доход до 20 млн руб. Бухгалтерия — самому реально ИП не ведёт бухучёт, только налоговый. На НПД всё автоматически в приложении «Мой налог», декларации не сдаёте. На УСН ведёте книгу доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдаёте декларацию. Для этого хватит онлайн-бухгалтерии банка. Настройка рекламы: что меняется Сама по себе настройка контекста и таргета — обычная деятельность, налоги как обычно. Но есть два момента: • Агентские схемы. На НПД нельзя работать по агентским договорам. Если вы получаете от клиента рекламный бюджет и сами оплачиваете площадки (Яндекс, соцсети) — НПД не подходит. Если клиент сам пополняет свои кабинеты, а вы только настраиваете — можно. • Маркировка рекламы. Вся интернет-реклама должна маркироваться и передаваться в ЕРИР через операторов (ОРД). В договоре с заказчиком пропишите, кто это делает. Привлечение других самозанятых Заключаете гражданско-правовой договор (ГПХ). В нём указываете, что исполнитель — самозанятый и обязан выдать чек. Перед оплатой проверяете его статус в сервисе ФНС. После оплаты получаете чек. Тогда вы не платите за него НДФЛ и взносы и не отчитываетесь по нему. Главное — чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений (график, подчинение, зарплата два раза в месяц).