Применяем УСН 6%, торгуем на маркетплейсах. В 2025 году доходы превысили 20 млн рублей, с 2026 года будем платить НДС 5%. Наша реализация — те суммы, которые заплатили покупатели-физлица на маркетплейсе, это будет облагаться НДС 5%. Но ещё в доходах УСН учитывается участие в программах лояльности маркетплейсов, бонусных программах. Это получаются внереализационные доходы, которые также облагаются УСН. Нужно ли с этих сумм начислять НДС 5% в 2026 году?
ВС
Вячеслав Солдатов
Если маркетплейс проводит акции, то налоговую базу нужно формировать с учётом снижения цены. Если же маркетплейс снизил цену в одностороннем порядке (например, за счёт своих баллов), а потом вернул вам разницу, эти деньги лучше включить в налоговую базу по НДС. Юридически такая компенсация будет возмещением ваших убытков, но чтобы избежать споров с налоговой, лучше заплатить.
Чтобы учесть компенсацию маркетплейса,включите в налоговую базу суммы, которые площадка вам компенсирует за участие в акциях. Выставьте на эту сумму УПД-1 в адрес маркетплейса и зарегистрируйте его в книге продаж. Подробная инструкция по работе с НДС на маркетплейсах и советы бухгалтера — в Справочной.