Российский бизнес рискует получить доначисление НДС и штраф в размере 20% от суммы налога при отдельных схемах закупки зарубежных нейросетей. Наибольшую неопределённость создают покупки через платёжных посредников и оплата подписок личными картами сотрудников. Об этом Предприниматель.ру рассказали специалисты финансового блока GPTunneL.
Покупка через агента: если посредник действует от имени и за счёт заказчика или только организует оплату, обязанность по НДС может сохраняться у самой компании. Если же посредник работает по договору с иностранным поставщиком и сам участвует в расчётах с покупателем, налоговым агентом признаётся он. Налоговые последствия зависят не от названия договора, а от того, чьи интересы представляет посредник и кто фактически покупает услугу.
Покупка через реселлера: если российский посредник только выставляет счета и проводит платежи, а фактическим покупателем остаётся заказчик, обязанности налогового агента могут сохраняться за клиентом — даже при наличии договора и документов от посредника. Налоговая вправе проверить реальность сделки и обоснованность вычетов.
Оплата личными картами сотрудников: компенсация стоимости подписки сама по себе не снимает с компании обязанностей налогового агента. Отсутствие договора и полного пакета документов дополнительно усложняет налоговый учёт расходов.
Если компания покупает российское ПО, внутри которого используются зарубежные ИИ-модели, то НДС не будет, т.к. не только действует освобождение по налоговому законодательству, но и покупатель в данном случае не признаётся налоговым агентом.
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Если компания не исчислила и не уплатила налог как агент, ей грозят доначисление, пени и штраф по статье 123 НК РФ. Конкретные последствия зависят от обстоятельств сделки.
Специалисты GPTunneL советуют перед закупкой зарубежных ИИ-сервисов проверять не только цену доступа, но и юридическую конструкцию сделки: кто покупатель, от чьего имени действует посредник и кто платит НДС.