НДС
Ставка выросла до 22%. Основная ставка налога выросла с 20 до 22%. Но специальные ставки НДС не изменились:
- 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте;
- 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;
- 5 и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету входящий НДС.
Порог дохода для работы с НДС на УСН будут снижать постепенно. С 2025 года плательщики УСН должны работать с НДС, если за предыдущий год или в течение текущего их доходы превысили 60 миллионов рублей. Затем планировалось поэтапно уменьшать лимиты: с 2026 года — до 20 миллионов рублей, с 2027 года — до 15 миллионов рублей, с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
Но в конце июня 2026 Госдума приняла законопроект № 1256655−8 о сохранении лимита доходов в 20 миллионов рублей до 2029 года включительно.
Теперь лимиты по доходам, которые дают освобождение от НДС, выглядят так:
- в 2026, 2027, 2028, 2029 годах — 20 миллионов рублей,
- в 2030 году — 15 миллионов рублей,
- в 2031 году — 10 миллионов рублей.
Упрощенцы с доходами выше 20 миллионов рублей должны будут платить НДС, вести учёт по налогу и ежеквартально отчитываться.
Российский софт сохранил льготу по НДС. Российские программы, включённые в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС. Планировалось, что с 2026 года это освобождение может отмениться, в том числе при предоставлении удалённого доступа к программам через интернет. Но правительство сохранило льготу для отечественного ПО.
Патент
Снижают лимит дохода поэтапно — пока до 20 миллионов рублей. Раньше ИП имел право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 миллионов рублей. С 2026 года лимит будет постепенно снижаться:
- с 2026 года — до 20 миллионов рублей;
- с 2027 года — до 15 миллионов рублей;
- с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
После превышения порога ИП должны будут переходить на свою основную систему налогообложения — УСН или ОСНО — и платить НДС.
Предприниматели на патенте, которые заработали больше 20 миллионов рублей в 2026 году, не смогут получить новый патент в 2027 году.
Патент для грузоперевозок и стационарной розничной торговли сохранили. В первом варианте законопроекта для этих направлений планировали отменить патент.
Утвердили правила пересчёта патента при уменьшении показателей. Стоимость патента зависит от физических показателей бизнеса: количества сотрудников, машин в автопарке, метража зала в кофейне. Раньше при уменьшении таких показателей предприниматель мог подать заявление, чтобы закрыть старый патент досрочно и открыть более дешёвый новый патент.
С 2026 года можно будет подать заявление на простое снижение стоимости патента, если такие показатели уменьшатся. Это нужно будет сделать в течение 10 дней после изменения показателей, и налоговая пересчитает стоимость старого патента. ФНС разработает и утвердит новую форму бланка.
УСН
Снизили лимит дохода для освобождения от НДС — пока до 20 миллионов рублей. Раньше упрощенцы, которые в предыдущем или текущем году заработали более 60 миллионов рублей, должны были работать с НДС. Затем лимит будут поэтапно снижать:
- в 2026, 2027, 2028, 2029 годах — 20 миллионов рублей,
- в 2030 году — 15 миллионов рублей,
- в 2031 году — 10 миллионов рублей.
Если в 2026 году бизнес заработал больше 20 миллионов рублей, то нужно выбрать ставку НДС:
- Сниженные ставки без права вычета налога: 5% при доходах от 20 до 272,5 миллиона рублей, 7% при доходах от 272,5 до 490,5 миллиона рублей.
- Общие ставки с правом вычета: 0% в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания, 22% — в общем случае.
«Бизнесу на УСН, который приближается к лимиту в 20 миллионов рублей или уже его превысил, нужно подготовиться к уплате нового налога. Прежде всего, следите за учётом доходов, чтобы вовремя узнать о приближении к лимиту. Проверьте договоры с контрагентами, суммы сделок и условия по НДС: возможно, по каким-то договорам понадобятся допсоглашения, если платежи или поставки по ним планируются в будущем году. Узнайте, на какой системе налогообложения работают ваши ключевые контрагенты, будут ли они работать с НДС и по каким ставкам, от этого может зависеть и ваш выбор ставки НДС», — Ольга Мазеина, эксперт Онлайн-бухгалтерии Точка Банка.
Если вы на УСН впервые стали плательщиком НДС в 2026 году, за первую несданную декларацию по НДС штрафа не будет — об этом сказано в статье 23 федерального закона № 425.
Перечень расходов на УСН стал открытым. До сих пор список затрат на упрощёнке, которые можно признать как расходы, был закрытым — такие затраты перечисляются в статье 346.16 НК. Теперь в статью ввели подпункт 45, который разрешит упрощенцам учитывать «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК». То есть определять расходы можно будет по правилам, предусмотренным для налога на прибыль.
Можно будет отказаться от ставок НДС 5 и 7% до истечения трёх лет. Раньше упрощенцы, которые начали работать с НДС и выбрали сниженные ставки, должны были применять их не менее трёх лет. По новому правилу в первый год применения таких ставок упрощенец может передумать и перейти на ставку 22% с вычетами НДС. Это поможет исправить ситуацию, если работа со сниженными ставками окажется невыгодной.
Льготных ставок УСН в регионах станет меньше. Раньше российские субъекты могли вводить собственные пониженные ставки УСН для некоторых видов деятельности. Например, в Дагестане и Калмыкии многие бизнесы на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.
С 2026 года правительство будет утверждать виды деятельности и требования к бизнесу, при которых можно применять пониженные ставки УСН. У региональных властей будет право вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые подходят под утверждённые критерии. То же самое касается двухлетних налоговых каникул для ИП.
Страховые взносы
ИП на УСН не могут учитывать в расходах свои взносы при расчете 1% допвзносов. Предприниматели, которые за год заработали более 300 тысяч рублей, должны с суммы превышения этого дохода рассчитать 1% дополнительных страховых пенсионных взносов.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» теперь официально закрепили правило: считать 1% с разницы между доходами и расходами. Но при этом нельзя будет учитывать в расходах страховые взносы ИП за себя.
Убрали пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ для многих отраслей. Раньше работодатели из реестра МСП имели право платить взносы с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, по льготной ставке 15% вместо 30%. С 2026 года эту льготу сохранят только для некоторых видов деятельности, которые утвердит правительство. Пока список не утверждён, но предполагается, что в него будут входить IT-компании, производственные предприятия и другие значимые отрасли. Доход бизнеса от такого вида деятельности должен быть не менее 70%.
Ввели новую базу по взносам для директоров. Если месячный доход директора в коммерческой компании ниже МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы, равной федеральному МРОТ. Только если директор работал неполный месяц, сумма МРОТ корректируется пропорционально отработанному времени.
Торговый сбор
Торговый сбор не платят ИП на патенте. Но с 2026 года многие предприниматели в рознице не смогут применять патент из-за снижения порога доходов для ПСН и должны будут уплачивать торговый сбор. Этот платёж действует только на территории Москвы.
Начислять и платить торговый сбор нужно по прежним правилам. На УСН «Доходы» можно уменьшить налог к уплате на сумму уплаченного сбора.
Сроки уплаты
Авторы предлагали сдвигать срок платежа назад, если последний день выпадает на выходной. Но правило осталось прежним: если последний день — выходной, заплатить можно в ближайший рабочий день. Например, если крайний срок — 28 сентября 2025 года (воскресенье), то внести платёж можно 29 сентября, в понедельник.
МРОТ
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 — 27 093 рубля. В регионах он может быть выше за счёт районных коэффициентов.
Частые вопросы о налоговой реформе 2026 года
Какой будет НДС с 2026 года?
Ставка НДС повысилась с 20 до 22% с 2026 года. При этом сохраняются льготные ставки для некоторых типов товаров, например, 0% при экспорте, 10% для медикаментов, детских товаров и пищевых продуктов. А плательщики УСН, которые работают с НДС, по-прежнему смогут выбирать ставки 5 и 7% без права вычета по налогу.
Когда будет НДС 22%?
Новая ставка начинает действовать с 1 января 2026 года.
Как отразится повышение НДС?
Рост ставки НДС до 22% приведёт к повышению цен на материалы, сырьё, логистику, товары. В итоге это вызовет рост цен, потому что бизнесу придётся разделить часть нагрузки с покупателями. Кроме того, в начале 2026 года, в переходный период, поставщики могут попытаться переложить дополнительную нагрузку на заказчиков по старым договорам с НДС 20%. А ещё при росте НДС Центробанк может временно отказаться от дальнейшего снижения ключевой ставки, и это отразится на условиях кредитования бизнеса и граждан.
Какие новые лимиты появятся по НДС для УСН?
С 2026 года для упрощенцев лимит доходов по работе с НДС снижают до 20 миллионов рублей. Такой лимит будет действовать до 2029 года.
Компаниям и ИП, которые в 2025 году заработали более 20 миллионов рублей, придётся выбирать ставки НДС с 2026 года. Это либо общие ставки 22, 10 и 0% с правом применять вычеты, либо специальные сниженные ставки без права вычета: 5% при доходах от 20 до 272,5 миллиона рублей или 7% при доходах от 272,5 до 490,5 миллиона рублей.
Какие новые лимиты по патенту для ИП?
Лимит дохода в 60 миллионов не менялся с появления патента, но с 2026 года его снизили до 20 миллионов рублей, с 2027 года — до 15 миллионов и с 2028 года — до 10 миллионов рублей. Тогда после превышения лимита ИП должен будет перейти на свой основной налоговый режим — УСН или ОСНО, и в любом случае начать работать с НДС. А если предприниматель на патенте заработал больше 20 миллионов в 2025 году, он не сможет получить новый патент в 2026 году.
Кому запретят работать на патенте для ИП?
Авторы законопроекта предлагали отменить патент для грузоперевозок, стационарной розничной торговли с торговыми залами и без них, например, при торговле в киосках. Но затем патент для этих направлений решили сохранить.
А
Александр
Тут походу одни миллиардеры ,просто скажу что очень много ИП закроются и будут уходить в черную,так делать нельзя,почему с 60 миллионов на 10 разом? А почему б зарплату не поднять всем разом в 5 раз, а не на 5% ,как то вся игра в развал России, а не укрепление,думайте бошками
АЦ
Александр Цой
Комментарий удалён
ИМ
Инесса Мальцева
Александр, Потому что смысл с 60 на 10 — это перекрыть возможность дробиться среднему бизнесу и дать возможность конкурировать и расти тем, кто в этом действительно нуждается. А зарплату поднять никакого смысла нет
ВС
Владимир Салтевский
СС
Сергей Скрипка
АГ
Александр Головко
Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.
АК
Алексей Коновалов
Александр, вот я именно так и думаю сделать. Закрыть ИП, которому уже 20 лет и работать "в тёмную". Достали уже. Пущай олигархов своих карманных раскулачивают
Е
Елена
Я лично думаю что особенно малому бизнесу наступит крах, очень много закроется, а кто будет работать дальше подымут наценку на товары для уплаты налогов и это будет наценка достаточно большой, тем самым подымиться цена товара. Отвратительные законы, и ни какого постоянства, каждый год все больше выкручивание рук с помощью нововведениея
РЗ
Рашит Замалетдинов
ДТ
Димитрий Триандафиллос
Математика простая. Условно "мелочь" оборот 11 млн. год = 916 тыс в месяц, доходность 20% = Чп 183 тыс, половину в реинвест = 91 тыс. считай зарплата, это если без сотрудников. И тут держите НДС + бухгалтер умеющий в НДС -50 тыс. минимум (это если не официально буха устроить) = 91−50 = 41 тыс. уже можно иди в найм сторожем. сколько таких закроется? а они между прочим ежегодно приносили 7% с этих 11 млн в клювике. Порог в 60 млн трогать нельзя, ниже просто нет возможности нести операционные расходы на ФОТ. до 60 и даже выше это микро бизнес, соло так сказать, когда ты и швец и жнец. с пушки по воробьям)))
ЕС
Елена Сотникова
Видимо решили задушить малый и средний бизнес, уверена, что многие компании закроются, либо будут искать пути, как обойти НДС. Цены на продукцию естественно повысятся, покупательский спрос -снизится. Как всегда, все для народа, выживайте, как можете…