Будут ли облагаться НДС услуги платежного агента?

Question

Будут ли облагаться НДС услуги платежного агента?

O
olifochka999

Наша компания заключила Агентский договор на услуги платежного агента с нашей материнской компанией (Агент), которая находится в ОАЭ. Наша компания будем производить платежи за товар нашим поставщикам-нерезидентам через Агента. Агент за каждый платеж будет начислять своё вознаграждение. Также Агенту будут компенсироваться сопутствующие издержки (банковские комиссии). Агент будет оформлять Отчет Агента. Подскажите, пожалуйста, будут ли данные расходы облагаться агентским НДС и налогом на прибыль из источника в РФ?

4

14 мая 2024

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

НДС как налоговый агент в данном случае не платится, т.к. Агент ведет свою деятельность не на территории РФ. А налог на прибыль от источника нужно удерживать (п/п 9.4 п. 1 ст. 309 НК РФ): доходы относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом: доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу, определяемому в соответствии со статьей 105.1 НК. Услуги считаются оказанными на территории РФ, если покупатель услуг ведет деятельность на территории РФ согласно государственной регистрации. Взаимозависимыми считаются организации, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов. Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

А Сертификат Резидентства и письмо подтверждение права на доход не освободят от налогообложения в таком случае?
В соглашении об избежании двойного налогообложения с ОАЭ оговаривается только порядок избежания двойного налогообложения в отношении дивидендов и процентов. Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

Александр Алексеев · Answer 2

Местом оказания услуг для целей НДС территория РФ не является, поэтому НДС не возникает. Налог на прибыль у источника, напротив, возникает в силу прямого указания ст. 309 НК РФ (пп.9.4. п.1).