Если доход ИП в стране ЕАЭС, то надо ли платить НДФЛ или включить в базу УСН российского ИП?

Я налоговый резидент РФ, живу в России. Планирую открыть ИП в стране ЕАЭС для приёма оплаты от иностранных заказчиков за IT-услуги. Местный налог там — спецрежим с оборота, аналог нашей УСН, не классический подоходный. При этом в РФ я планирую также открыть ИП в России на УСН 6% с тем же видом деятельности. Вопросы такие:

  1. Доход, поступивший на зарубежное ИП, я включаю в базу УСН российского ИП 6% или обязана декларировать его как физлицо и платить НДФЛ?
  2. Влияет ли на ответ то, что договор с заказчиком подписан зарубежным ИП, а не российским?
  3. Если доход идёт в базу УСН, то на какую дату признавать: поступление на зарубежный счёт или перевод на российский?
  4. Правильно ли я понимаю, что сам перевод со своего зарубежного счёта на свой российский доходом не является?
  5. Есть ли разъяснения Минфина или ФНС именно про случай, когда ИП зарегистрировано за рубежом?

Ответы

  • Добрый! 1) Как только вы откроете ИП в РФ: вы обязаны будете включать доход в базу по УСН. Основание — По мнению Минфина и ФНС, налог на УСН не является идентичным или аналогичным налогу на прибыль. Поэтому общие нормы международных соглашений, установленные для налога на прибыль, на налог на УСН не распространяются. Разъяснения об этом есть в отношении соглашений с Азербайджаном, Арменией, Абхазией, Германией, Испанией, Беларусью, Казахстаном, Саудовской Аравией (письма Минфина от 09.04.2024 № 03−11−06/2/32569, от 27.03.2024 № 03−11−11/27543, от 04.10.2022 № 03−04−05/95640, от 19.03.2018 № 03−08−05/16817, от 19.01.2017 № 03−11−11/2021, письма ФНС от 30.05.2013 № ЕД-4−3/9808@, от 18.05.2016 № ОА-3−17/2212 и от 13.06.2012 № ЕД-4−3/9681@). 2) Вы платите налог и в стране где получили доход и в РФ, после открытия ИП. 3) на момент поступления средств от заказчика. 4) переводы между своими счета доходом не являются, но процедуру валютного контроля пройти придется. 5) да, выше. Если остались вопросы — пишите в телеграмм @buhgroupizh или звоните +74951060613 сайт https://www.biz-ts.ru/
  • Добрый день, Дарья Ключевое, что сама регистрация ИП за рубежом не выводит доход из-под налогообложения в РФ вы налоговый резидент РФ и облагаетесь по всемирному доходу, статья 209 НК РФ. 1. Доход зарубежного ИП в базу УСН российского ИП автоматически не включается. УСН облагает доходы, полученные именно в рамках деятельности, зарегистрированной как ИП в РФ, статья 346.15 НК РФ. Раз договор заключён от имени иностранного ИП, формально это другой субъект для целей российского права, и доход относится к личным доходам физлица, подлежащим НДФЛ 13 или 15 процентов, декларация 3-НДФЛ, а не к УСН 6 процентов. 2. Да, влияет решающим образом контрагент по договору определяет, чей это доход. Кроме того, с 1 января 2025 года действует подпункт 6.3 пункта 1 статьи 208 НК РФ, введён Федеральным законом 389-ФЗ: вознаграждение за услуги, оказанные через интернет с использованием доменных имён и сетевых адресов российской доменной зоны или технических средств, размещённых в РФ, признаётся доходом от источников в РФ, если налогоплательщик резидент РФ, либо доход получен на счёт в банке РФ, либо источник выплаты российское лицо. Если условия выполняются, доход может быть признан российским источником независимо от иностранной регистрации ИП, с риском переквалификации схемы как необоснованной налоговой выгоды, статья 54.1 НК РФ. 3. Для УСН действует кассовый метод, статья 346.17 НК РФ, доход признаётся на дату поступления денег на счёт. Но поскольку оплата формально идёт иностранному ИП, а не российскому, для УСН база вообще не возникает, доход просто не относится к этой деятельности, см. пункт 1. 4. Верно, перевод собственных уже полученных денег со своего счёта на свой счёт новым доходом не является. Но налогооблагаемое событие по НДФЛ это момент поступления денег от заказчика на зарубежный счёт, статья 223 НК РФ, а не дата перевода в РФ. 5. Прямых писем именно про связку иностранное ИП плюс российское ИП на УСН нет, но применимы устойчивая позиция Минфина, УСН облагает только доходы от зарегистрированной в РФ деятельности, и новые правила статьи 208 НК РФ, они введены как раз для трансграничных схем с удалёнными IT услугами. Если нужна помощь в оформлении документов или защите позиции перед контрагентом или банком, можем разобрать ситуацию подробнее. С уважением, Алексей +7 495 204 25 00 +7 919 410 20 97, telegram taxoff1 Юридическая компания Центр налоговой помощи

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд