Как российскому ИП выстроить работу с иностранным предпринимателем?

Если российский ИП заключает договор с португальским предпринимателем (российским гражданином, но нерезидентом, зарегистрированным как ИП в Португалии), каким образом должны строится их взаимоотношения:

1. С точки зрения налогов: становится ли ИП налоговым агентом по отношению к зарубежному предпринимателю, возникает ли НДФЛ, который он должен оплатить в РФ?

2. Какие технические возможности оплаты могут быть: на португальский счёт, на другой зарубежный? С точки зрения португальского законодательства, их предприниматель может принимать деньги даже на личный рублёвый счёт. Но со стороны России это выглядит как простой перевод физлицу и у банка или налоговой могут сразу возникнуть вопросы, почему ИП не удержал НДФЛ и так далее.

Ответы

  • Добрый день! Тут возникают вопросы: какой предмет договора? услуги, товары и т. д. От этого зависит как стоить Ваши взаимоотношения и налоги. Сейчас снизили НДФЛ для нерезидентов и нужно просто разобраться в деталях Вашего вопроса.

    • Речь идет об услугах: копирайтинг, создание иллюстраций, редактура текстов.

  • Здравствуйте!

    1. Российский ИП является налоговым агентом по НДФЛ в данном случае, поскольку для Главы 23 НК РФ португальский ИП является «обычным» физическим лицом, т.к. в РФ у него нет никакого специального налогового статуса / режима. Вопрос только в ставке — 13% для резидента или 30% для нерезидента. Действие Соглашения об избежании двойного налогообложения с Португалией приостановлено, т. е. иных вариантов нет.

    2. Как указано выше, удерживать налог нужно в любом случае, независимо от того, на какой счет будут выплаты. Если в РФ указанный португальский ИП является нерезидентом, то ставка НДФЛ, конечно, должна составить 30%. И это риск в первую очередь для налогового агента (российский ИП). Возможно, португальцу стоит рассмотреть вариант — зарегистрировать ИП также в РФ, и тогда он сам в РФ будет уплачивать 6%, от резидентности это не зависит.

    3. И еще вопрос, который Вы не задали — есть позиция Минфина, что иностранный ИП является-таки плательщиком НДС в случае, если местом оказания услуг / работ (ст. 148 НК РФ) признается РФ, при этом налоговым агентом опять же выступает российский ИП. А вот если между собой взаимодействуют два российских ИП на УСН, то НДС не возникает, т.к. применение УСН заменяет в т. ч. уплату НДС.

    • По мнению юриста в Португалии: «НДФЛ со ставкой в 30% с португальского исполнителя будет взыматься только в случае, если его доход будет считаться полученным в РФ. Если же в договоре местом оказания услуг будет указано "Португалия", то ни российский НДФЛ, ни российский НДС у него возникать не будут.» Честно говоря, непонятно, где правда :(

      • Добрый день! «Место оказания услуг», согласно НК РФ, используется для определения налоговой обязанности по НДС. Что касается налога от источника в РФ по НДФЛ (та самая ставка 30%), то НК РФ однозначно определяет, что в случае, если доход выплачивается от лица ИП или ЮЛ из РФ, то это — налог от источника в РФ, независимо от того, что прописано в договоре.

        • Александр, спасибо! А не могли бы вы уточнить, в какой именно статье НК это однозначно определено?

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд