Как заключить гражданско-правовой договор с иностранным гражданином?

Question

Как заключить гражданско-правовой договор с иностранным гражданином?

A
a.khotinskaya

Могу ли я заключить договор ГПХ с иностранным гражданином — нерезидентом РФ и оплатить его услуги на счёт в российском банке? Буду ли я выступать его налоговым агентом и платить 30% налог НДФЛ за него? Если да, то смогу ли я получить документ, подтверждающий, что я оплатила налог? Должна ли я буду оплачивать ещё какие-либо платежи в бюджет или отчитываться в налоговой?

2

20 мая 2022

Ответы

Артем Страшнов · Answer 1

Добрый день.

Ваш вопрос очень объемный, требует большого количества уточняющей информации и ответ на него возможен в рамках юридический консультации. Если вкратце, то:

Возможность заключения договора зависит от того, какой статус имеет иностранец (постоянно или временно проживающий /пребывающий), из какой он страны, есть ли у него патент или разрешение на работу — в некоторых случаях требуется разрешение на привлечение иностранцев к работе
Будете ли являться налоговым агентом зависит от того, нанимаете вы иностранца как ООО, ИП или как физ лицо. В любом случае, если вы будете проводить какие-то платежи, вы всегда можете заказать платежку в банке, с этим проблем нет.
Порядок начисления взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование зависит от статуса иностранца (см. пункт 1) В ряде случаев, поручая работу иностранцу, следует уведомить об этом Главное управление по вопросам миграции МВД.

Повторю, что ответ на ваш вопрос требует множество дополнительной информации и невозможен в рамках данного сервиса. Если вы хотите предусмотреть и нивелировать все риски, рекомендую обратиться за платной консультацией. Если вам это интересно, позвоните +7 912 294 8411 или напишите artem.strashnv@bflf.ru

Артём Хромых Эксперт · Answer 2

Добрый день!

ГПХ можно заключить с любым иностранцем — для его заключения нет никаких ограничений, кроме наличия у иностранца документов для легальной работы. Ответ на ваш вопрос зависит от нескольких факторов, таких как: является ли иностранный гражданин постоянно или временно проживающим на территории РФ, из какой страны он прибыл, имеется ли у него разрешение на работу. Вы можете оплачивать ему услуги на счет в российском банке. Поскольку иностранный исполнитель/подрядчик становится на учет в ФНС автоматически, если его налоговый агент (заказчик) подает сведения о выплате ему доходов, то вы будете выступать его налоговым агентом.

Что касается НДФЛ, то его уплачивает сам за себя исполнитель, если стороны не договорились об ином. Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30%. Однако, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%. Размер страховых взносов зависит от статуса иностранца на территории РФ. Установленные ставки:

для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России: ОПС — 22%, соцстрахование (нетрудоспособность и материнство) — 1,8%, взносы на медстрахование не начисляются;
для иностранцев, временно или постоянно проживающих на территории России, граждан стран ЕАЭС, беженцев: ОПС — 22%, соцстрахование — 2,9%, медстрахование — 5,1%.

Также, важно помнить, что необходимо уведомлять МВД о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора.

Если у вас остались еще вопросы, напишите нам в Telegram @Legalenclave, мы с удовольствием на них ответим.