Договор ГПХ: что это и как правильно его составить

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) нужен для разовых задач или работ. Например, нанять маляра, чтобы он покрасил стены в офисе, или копирайтера, чтобы он написал текст для лендинга. В таком случае нет смысла оформлять с человеком трудовые отношения.

Пример. Предприниматель Клим планирует сделать сайт для интернет-магазина. Клим договорился с веб-разработчиком Иваном о работе. Он будет делать сайт два месяца из дома и за своим компьютером. Это разовая задача, исполнитель — физлицо, поэтому отношения с Иваном можно оформить по договору ГПХ.

Главное преимущество договора ГПХ в том, что не нужно выделять рабочее место, вести кадровую документацию, оплачивать отпуск или компенсацию за него при увольнении.

Договор ГПХ можно заключить с любым человеком, в том числе со своим работником, который уже оформлен по трудовому договору. Главное, чтобы работа или услуга отличалась от обязанностей, которые обычно выполняет штатный сотрудник. Но нельзя заключать с физлицом договор ГПХ как с самозанятым, если тот работал с вами по трудовому договору в последние два года.

Оформить договор ГПХ имеет смысл, если уверены, что его нельзя переквалифицировать в трудовой. То есть ваш исполнитель работает на своём оборудовании, выполняет задачу в течение конкретного срока, получает оплату не за функции, а за выполненные работы. Размер оплаты по договору ГПХ не фиксированный, а зависит от объёма работ и услуг, отношения не постоянные, также нет чёткого графика. Исполнитель может работать не только с вами, но и с другими заказчиками.

Подойдёт, если нужен конкретный результат работы: напечатанные этикетки, созданный сайт, сделанный ремонт в офисе, нарисованный логотип или разработанные корпоративные сувениры.

Если хотите разбить работу по этапам, установите сроки, когда исполнитель будет сдавать эти этапы. Если работа связана с травматизмом, в договоре можно прописать начисление взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Отличается от договора подряда тем, что заказчику важен сам процесс выполнения услуги: техобслуживание сайта, охрана территории, юридическая консультация.

Пример. Сергей хочет продвигать свой продукт на маркетплейсах. Для этого ему нужна консультация маркетолога. Он расскажет, как оформить карточки товара, какую рекламу купить, как лучше отвечать в комментариях покупателям. Это услуга, у неё нет результата, который можно потрогать. Оформить её нужно по договору возмездного оказания услуг.

Отличается от других тем, что исполнитель по договору — посредник, который работает по поручению заказчика и в его интересах. Примеры такого договора — агентский, поручения, комиссии.

Такой договор можно заключить с юристом на представление интересов в суде, со специалистом по туризму для бронирования гостиниц или с агентом по недвижимости.

По этому договору можно сделать заказ на создание картины, научной работы, музыки или текста. Исполнитель отдаёт права на сделанную работу заказчику или даёт право использовать свои работы, то есть выдаёт лицензию.

По нему можно оформить любую творческую работу, например, услуги копирайтера, иллюстратора, композитора или художника.

Основное отличие — исполнитель по договору ГПХ не зачисляется в штат компании или ИП, а за вознаграждение выполняет разовое задание заказчика. Чем ещё они отличаются, смотрите в таблице.

По статье 161 ГК организации и ИП должны заключать с физлицами договор ГПХ в письменном виде.

В договоре с самозанятым физлицом дополнительно укажите, что он плательщик налога на профессиональный доход. Можно взять у него справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог» и приложить к договору.

Пропишите в договоре, как происходит сдача и приёмка работ или услуг. Например, что подрядчик будет присылать подписанный акт по окончании работ либо за каждый этап. Акт служит основанием для оплаты и подтверждает, что исполнитель выполнил работу, а заказчик её принял. Если вы работаете с самозанятым, то он должен прислать ещё и чек.

Перечень работ или услуг можно сделать отдельным приложением и в самом договоре сослаться на него. Если подрядчик будет пользоваться вашими материалами и оборудованием, тоже укажите это в разделе «Права и обязанности сторон».

Для самозанятых исполнителей пропишите дополнительные условия: обязанность присылать по каждой оплате чек из приложения «Мой налог», сообщать о потери статуса плательщика НПД.

Размер неустойки и порядок выплаты стороны договора ГПХ определяют сами.

Не запрещено выплачивать вознаграждение ежемесячно, даже в фиксированной сумме. Но так делать не нужно — проверяющие увидят в этом признаки трудовых отношений.

В договоре ГПХ не должно быть премий любых видов, они бывают только у штатных работников.

Если исполнитель фактически работает как штатный сотрудник, договор ГПХ могут признать трудовым. Собрали в таблицу примеры ошибок в договорах с исполнителями. Чем их больше, тем выше риск переквалификации.

В договоре ГПХ не должно быть условий об отпуске, оплате больничных или других гарантий, которые положены штатным работникам. Нельзя предоставлять постоянное рабочее место, оборудование, спецодежду, направлять исполнителя на медосмотры, проводить инструктажи по охране труда и технике безопасности.

Договор возмездного оказания услуг и агентский договор вы можете заключить на неопределённый срок. Но лучше указать и период оказания услуг, и срок действия договора, даже если он бессрочный. По закону срок может быть любым: от нескольких дней до нескольких лет. Главное, указать конкретно, исходя из задачи и здравого смысла.

Например, сделать ремонт в офисе можно примерно за месяц, но в договоре пропишите точный период: с 20 февраля 2026 года по 20 марта 2026 года.

Договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, если проверяющая инспекция или исполнитель докажут, что есть признаки трудового договора.

По статье 19.1 ТК договор ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой судом или самим заказчиком по предписанию от государственного инспектора труда, заявлению исполнителя. Если услуги по договору ГПХ уже оказаны и договор считается закрытым, переквалифицировать его можно только через суд.

Также придётся заплатить штраф по статье 5.27 КоАП. Для юридических лиц он составит 50 000−100 000 рублей, для ИП 5 000−10 000 рублей, а для руководителя компании 10 000−20 000 рублей.

Суды не всегда поддерживают переквалификацию договоров.

Договор с обычным физлицом. При выплате вознаграждения заказчик выступает в роли налогового агента и должен удерживать НДФЛ. С доходов исполнителей — налоговых резидентов удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке от 13 до 22%:

Например, если в договоре ГПХ прописана оплата за работу 30 000 рублей, исполнителю перечислите 26 100 рублей, а в налоговую 13% НДФЛ — 3 900 рублей.

Как налоговый агент вы определяете ставку НДФЛ только по доходам, которые сами выплатили исполнителю. По итогам года ИФНС увидит общий доход человека и, если нужно, пересчитает налог и пришлёт ему уведомление об уплате недостающей суммы.

На вознаграждение нужно начислить страховые взносы по общему тарифу 30% от суммы. С 30 000 рублей в ИФНС нужно отправить 9 000 рублей. Если у вас пониженный тариф, по нему же рассчитайте страховые взносы с вознаграждения по договору ГПХ.

Взносы от несчастных случаев по договору ГПХ не начисляются, если они отдельно не прописаны в условиях.

Договор с самозанятым. С вознаграждения не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Самозанятые исполнители сами уплачивают за себя налоги.

Подробнее рассказали в статье «Договор ГПХ: какие налоги и как платить».

Если у исполнителя есть статус самозанятого или ИП, по нему не нужно отчитываться. Отчёты по обычным физлицам собрали в таблицу.

По соглашению сторон. Если одна сторона предлагает расторгнуть договор ГПХ, а другая не против, можно заключить соглашение о расторжении. По статье 453 ГК договор будет расторгнут, когда заказчик и исполнитель подпишут соглашение, но можно прописать в нём конкретную дату расторжения.

Нет, если под официальным трудоустройством подразумевается оформление трудового договора и взаимоотношения работника и работодателя. Заключение договора ГПХ — это оказание услуг или выполнение работ, которые регулируются Гражданским кодексом. По статье 11 ТК на тех, кто работает по договору ГПХ, не распространяются нормы трудового законодательства.

Отпускные по договору ГПХ не положены, но у физлиц, работающих по договору подряда, оказания услуг или авторского заказа, есть право на больничные и декретные. Чтобы их получать, по физлицу в предыдущем году должны быть уплачены страховые взносы не менее стоимости страхового года. Эта сумма ежегодно меняется. Например, в 2026 году исполнитель по договору ГПХ может получать пособия из Социального фонда, если в 2025 году работодатели или заказчики уплатили за него в общей сложности не менее 7 809,12 рубля страховых взносов на соцстрахование. Эта сумма увеличивается на районный коэффициент, если он есть.

Это значит, что компания или ИП нанимает исполнителя или подрядчика для разовых или проектных задач. Например, когда нужно убраться в офисе, получить консультацию по заполнению отчётности, написать тексты для сайта.

По договору ГПХ заказчика интересует конкретный результат работы или оказанная услуга. Исполнитель не зачисляется в штат компании или ИП, а работает сам по себе, в своём режиме, выполняет то, что указано в договоре. Он может нанимать помощников, если в договоре нет условия выполнять всё лично.

По трудовому договору работник зачисляется в штат, работает по графику под контролем руководителя и уполномоченных лиц, подчиняется правилам распорядка, установленного работодателем. Он лично выполняет трудовую функцию, прописанную в трудовом договоре и должностной инструкции.

Нельзя, потому что это гражданско-правовые, а не трудовые отношения. Исполнителям и подрядчикам не положен отпуск, даже неоплачиваемый.

Это не запрещено, стороны сами решают, как будет происходить оплата по договору ГПХ. Но при ежемесячных выплатах есть риск переквалификации в трудовой договор, особенно если сумма фиксированная и не зависит от объёма работ и услуг.

Ничем, это разные сокращения одного и того же понятия:

Такой договор заключают заказчики и исполнители на выполнение конкретных работ или услуг, когда нет необходимости оформлять работников в штат. В этом случае взаимоотношения сторон регулирует гражданский кодекс, а не трудовой.

Для заказчика: если исполнитель обычное физлицо без статуса самозанятого или ИП, нужно платить НДФЛ и страховые взносы как при трудовом договоре. Сэкономить можно только на взносах от несчастных случаев: их начисляют, если заказчик сам напишет это условие в договоре ГПХ. Не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы можно только, когда исполнитель зарегистрирован как самозанятый или ИП.

Для исполнителя: договор ГПХ не даёт тех же гарантий, как штатным работникам. Например, заказчик не должен оплачивать отпуск, больничные, оказывать материальную помощь, выплачивать премии, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие при прекращении договора.

Да, если заказчик платит за исполнителя страховые взносы. Это возможно только для физлиц без статуса ИП и самозанятости. По таким исполнителям заказчик сдаёт в СФР и налоговую те же отчёты, что и по работникам. В этом случае период работы по ГПД засчитывается в страховой стаж для пенсии по старости, но записи в бумажной трудовой книжке не будет.

Работа в статусе самозанятого в страховой стаж не входит. Но исполнитель может добровольно заключить с СФР договор об обязательном пенсионном страховании и уплачивать взносы самостоятельно.