Заработная плата: гайд для работодателей

Заработная плата — вознаграждение за работу сотрудника. Как и сколько платить, зависит от формы занятости: подрядчикам по договору ГПХ назначают гонорар, а штатным сотрудникам, оформленным по ТК, оклад. Гонорары, в отличие от оклада, платят за разовые услуги.

Если у вас много поручений и их хватает на полноценную должность, заключайте трудовой договор, а для разовых задач рассмотрите найм фрилансеров по договору ГПХ. Не пытайтесь скрыть трудовые отношения, чтобы снизить налоговую нагрузку: если трудовая инспекция или ФНС узнает, что штатный сотрудник работает по договору ГПХ, будут проблемы.

Сотрудник получает заработную плату за вычетом НДФЛ меньше, чем прописано в трудовом договоре. Там указана сумма с учётом налога. А вот в вакансиях лучше уточните, какую зарплату указываете — до или после вычета НДФЛ.

На размер зарплаты влияют квалификация специалиста, сложность производства и опасность условий труда, но она не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2026 году МРОТ составляет 27 093 рубля. При этом каждый субъект РФ может устанавливать свой МРОТ. Например, в Московской области МРОТ 27 800 рублей, в Москве — 39 730 рублей.

Это минимальный размер вознаграждения за работу, начислять зарплату меньше МРОТ работодатель не может по закону, об этом сказано в статье 133 ТК. Некоторые регионы устанавливают свой размер минимальной заработной платы, посмотреть МРОТ по регионам вы можете в справочнике системы «КонсультантПлюс». Например, в Московской области МРОТ составляет 27 800 рублей, в Ленинградской — 27 440 рублей.

Зарплата может быть меньше, если сотрудник:

Но даже если сотрудник работает неполный рабочий день, его оклад за полную ставку не может быть ниже МРОТ. Просто он уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, если человек трудится на 0,5 ставки, его зарплата по трудовому договору должна быть не меньше половины МРОТ.

Если нарушите закон и заплатите меньше МРОТ, можете получить штраф от трудовой инспекции по статье 5.27 КоАП:

На практике выделяют три системы оплаты труда: повременную, сдельную и смешанную. Вы можете выбрать одну систему либо применять сразу несколько к разным категориям сотрудников.

Применяется, когда сложно оценить объём и трудоёмкость работы, и начисляется за фактически отработанное время. Например, так платят операторам горячих линий, которые каждый день принимают разное количество звонков.

На такой системе сотрудник может получать оклад, дневную тарифную ставку или почасовую тарифную ставку.

Оклад. Работодатель договаривается с сотрудником о количестве рабочих дней в течение месяца. Если сотрудник отработал все дни, получает весь оклад.

Пример. Оклад сотрудника 40 000 рублей за 20 рабочих дней. В этом месяце он отработал только 15 дней, тогда получит заработную плату: 40 000 / 20×15 = 30 000 рублей.

Дневная тарифная ставка. Сотрудник получает фиксированную сумму за каждую смену.

Пример. Специалист работает по графику 2/2, в месяц у него выходит 16 смен. За смену он получает 2 000 рублей. Тогда его заработная плата за месяц будет: 16×2 000 = 32 000 рублей.

Почасовая оплата. Работодатель устанавливает фиксированную сумму за час работы.

Пример. В месяц сотрудник отработал 20 дней по 8 часов. Его ставка за час 400 рублей. Тогда в конце месяца он получит заработную плату: (20×8) x 400 = 64 000 рублей.

Начисляется за количество изготовленной продукции или оказанных услуг, когда можно посчитать объём сделанной работы. Например, сколько единиц мебели изготавливает столяр на производстве.

Такая оплата может быть прямой, сдельно-прогрессивной, косвенно-сдельной, аккордной и комиссионной.

Прямая. Сотрудник получает оплату за количество выполненной работы.

Пример. За смену мастер изготовил 150 деталей. Оплата за каждую деталь 14 рублей. Тогда его заработная плата за день будет: 150×14 = 2 100 рублей.

Сдельно-прогрессивная. Работодатель увеличивает ставку за единицу продукта или услуги с ростом объёма работы.

Пример. Сотрудник изготовил 200 деталей, за первые 120 предусмотрена оплата 9 рублей, за следующие 80 — 12 рублей. В конце рабочего дня его заработная плата составит: (120×9) + (80×12) = 2 040 рублей.

Косвенно-сдельная. Работник получает процент от заработка других сотрудников.

Пример. Рабочие станка по производству бумажных стаканчиков суммарно заработали за месяц 170 тысяч рублей. Мастер по ремонту этого станка получает 12% от их оклада, тогда его заработная плата за месяц будет: 170 000×12% = 20 400 рублей.

Такой подход помогает мотивировать мастера работать эффективнее. Чем дольше будет поломка в работе станка, тем меньше получат и рабочие, и сам мастер.

Аккордная. Работодатель платит фиксированную сумму группе сотрудников за комплекс работ.

Пример. Бригада строителей должна сделать ремонт в квартире-студии за месяц. Всего за работу они получат 300 тысяч рублей. Каждый мастер заберёт себе часть суммы в зависимости от количества времени, которое он потратил на работу.

Комиссионная. Сотрудник получает процент от объёма продаж или выручки компании.

Пример. Менеджер по продажам кухонь получает оклад 35 000 рублей, а ещё 8% от сделанных им продаж. За этот месяц он продал шесть кухонных гарнитуров на 570 тысяч рублей. Тогда его заработная плата будет: 35 000 + (570 000×8%) = 80 600 рублей.

Можно использовать несколько видов оплат одновременно. Это удобно, если сотрудник выполняет разные виды работ. Например, мастер в строительной компании получает сдельную оплату за ремонтные работы, а также повременную оплату за выезды на замеры.

Сюда же относится выплата премий сотруднику за скорость и качество работы. К примеру, маркетолог получает оклад 70 000 рублей в месяц, а ещё премию 20% от оклада за выполнение плана по привлечению лидов.

Если заключаете договор ГПХ, сроки и размер выплат устанавливаете сами по договорённости с контрагентом. Их нужно прописать в условиях договора. Так как договор ГПХ подразумевает вознаграждение за результат, выплачивайте гонорар по факту выполнения работы или оказания услуги.

Натуральная. До 20% зарплаты вы можете выдать в неденежной форме. Для этого сотрудник должен написать заявление, что хочет получить продукцию или акции компании в качестве оплаты за труд.

Если работодатель не успевает выплатить зарплату в срок, ему грозит административный штраф по статье 5.27 КоАП. А если не выплачивает заработную плату больше двух месяцев, может получить одно из уголовных наказаний по статье 145.1 УК.

Кроме этого, компания обязана выплатить сотруднику не только задержанную зарплату, но и компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки, об этом сказано в статье 236 ТК.

Если сотрудники оформлены по трудовому договору, работодатель становится налоговым агентом, то есть рассчитывает и уплачивает за них НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Этот налог вычитается из дохода сотрудника. Ставки зависят от суммы годового дохода, вида дохода и статуса сотрудника: для налоговых резидентов и нерезидентов ставки отличаются.

Как меняется ставка в зависимости от годового дохода:

Страховые взносы. Оплачиваются за счёт работодателя. Есть два вида взносов:

Чтобы узнать ставку взноса на травматизм для вашего вида деятельности, используйте сервис от СФР.

Пример. Зарплата сотрудника 40 000 рублей. В ФНС нужно заплатить 30%, а в Социальный фонд — 2%. Тогда размер страховых взносов будет: 40 000×32% = 12 800 рублей.

Если вы хотите финансово наказать недобросовестного сотрудника, выбирайте подходящую форму дисциплинарного взыскания и правильно оформляйте документы, иначе он может через суд взыскать деньги и компенсацию морального ущерба.

Сюда относятся ситуации, когда сотрудник не выплачивал кредиты или алименты и его долги перешли к судебным приставам, а они прислали работодателю исполнительный лист на удержание долга. Тогда часть денег из его зарплаты идёт на погашение задолженности.

Например, сотрудник может попросить работодателя оплачивать за него взносы по ипотеке. По договорённости двух сторон можно установить любую сумму удержания. При этом нельзя игнорировать взносы по НДФЛ и деньги по исполнительным документам, они оплачиваются в первую очередь.

Для выплаты и учёта зарплаты сформируйте личную карточку и лицевой счёт для каждого сотрудника, в них будут все выплаты и удержания.

Личная карточка по форме Т-2. В ней хранится полная информация о сотруднике, в том числе по заработной плате. Например, личные данные сотрудника, сведения о приёме, переводах, прохождении курсов, повышении квалификации, об отпусках, наградах и поощрениях, почётных званиях и социальных льготах.

Карточку оформляют в первый рабочий день сотрудника. Специалист по кадрам или бухгалтер ведёт её весь период работы сотрудника в компании. С 2021 года форма Т-2 не обязательна для работодателя, вместо неё можно использовать собственный бланк. Но такие карточки по-прежнему ведут многие компании — это удобно.

Лицевой счёт по форме Т-54. Форма подходит, если вы ведёте учёт зарплаты вручную. Это унифицированный бланк для лицевого счёта работников, он оформляется на каждого сотрудника при приёме на работу, обычно в больших компаниях. Он основан на личной карточке работника, табеле учёта рабочего времени и разных приказах: о трудоустройстве, увольнении, переводе, отпуске, взысканиях, поощрениях.

Лицевой счёт содержит личные сведения о сотруднике, включая ФИО, табельный номер, номер ИНН, СНИЛС, семейный статус, количество детей, дату на момент трудоустройства и дату рождения. В нём есть таблица, в которую вписаны сведения о работе сотрудника, в том числе фактически отработанное время, начисления зарплаты, удержания.

Форма Т-54 тоже не обязательна: компании могут разрабатывать собственные формы лицевых счетов и утверждать их внутренними документами.

Лицевой счёт по форме Т-54а. Применяйте эту форму, если ведёте учёт зарплаты в электронном виде. Скорее всего, она есть в вашей онлайн-бухгалтерии. Это тоже унифицированная форма, которую используют для начисления зарплаты по каждому сотруднику в течение года.

Лицевой счёт с буквой «а» заполняют в бухгалтерской программе, а при необходимости распечатывают на принтере и ежемесячно подклеивают к нему расчётный листок с данными о зарплате, удержаниях и итоговой сумме. Если вы ведёте кадровый электронный документооборот, печать бланка не нужна.

Организации могут использовать свою форму лицевого счёта, если укажут там все необходимые реквизиты по статье 9 закона № 402:

Расчётно-платёжная ведомость по форме Т-49. Заполняйте её, если выплачиваете зарплату наличными из кассы.

Платёжное поручение. Если переводите зарплату на карты сотрудников, заполните платёжное поручение и отправьте его в банк. Обычно платёжки отправляют в электронном виде, но если такой возможности нет, может понадобиться бумажная форма.

Чтобы понизить или повысить заработную плату сотруднику, заключите с ним дополнительное соглашение к трудовому договору. Это необходимое условие по статье 72 ТК. В тексте допсоглашения нужно указать:

По закону каждый месяц работодатель обязан выдавать расчётный листок с информацией о частях заработной платы, её сумме и удержаниях. Выдавайте его в бумажном виде после выплаты второй части зарплаты, в электронном можно, только если у вас введён кадровый электронный документооборот (КЭДО).

Выше мы уже рассказывали, какие штрафы полагаются за задержку или невыплату заработной платы. А если работодатель умышленно не платит НДФЛ и страховые взносы, то штраф от налоговой за это составит 40% от неуплаченной суммы по статье 122 НК.

Чтобы компанию не оштрафовали за неправильные расчёты с сотрудниками, раз в год проводите аудит заработной платы. Лучше нанимать независимого эксперта. Он сможет оценить, добросовестно ли бухгалтеры и кадровые сотрудники справляются со своими задачами.

Аудитор проверяет, вовремя ли были выплачены отпускные, больничные, оплачиваются ли переработки, обоснованы ли премии сотрудникам. По результатам проверки готовится отчёт, который передают управляющему составу компании. Найти эксперта можно в аудиторской (консалтинговой) компании.

Заработная плата — вознаграждение, которое сотрудник получает от работодателя за свою работу.

Заработная плата — все деньги и бонусы, которые сотрудник получает за свою работу. В неё входят оклад и дополнительные выплаты. Оклад — фиксированная часть заработной платы, которую работодатель платит сотруднику независимо от премий и надбавок. Он прописан в трудовом договоре.

Заработная плата в денежной форме выплачивается в российских рублях, но по статье 131 ТК есть категории работников, которым платят в другой валюте:

До 20% зарплаты работодатель может выдать в неденежной форме. Для этого сотрудник должен написать заявление, что он хочет получить продукцию или акции компании в качестве оплаты за труд.

Жалование — устаревшие название заработной платы. Также жалованием называют стипендию, Денежная компенсация за использование патентов, авторских прав, франшиз, природных ресурсов.роялти, пособие по безработице и финансовую ренту.

Каждый работодатель обязан индексировать заработную плату работников, об этом сказано в статье 134 ТК. Компания может не индексировать зарплату, только если работала в убыток, но это правило должно быть прописано во внутренних документах. Там же должны быть указаны критерии, по которым работу компании можно считать убыточной.

Налоги тратятся на ремонт дорог и школ, транспорт, систему здравоохранения, заработную плату сотрудников полиции, материнский капитал, муниципальные нужды.

По закону выплата должна осуществляться каждые две недели в виде аванса и зарплаты. Если день выдачи заработной платы совпадает с выходным или праздником, работодатель должен выплатить сумму заранее.

Если зарплату задерживают более чем на 15 дней, напишите и передайте работодателю заявление с требованием выплатить зарплату. Сделайте два экземпляра — один оставьте себе, а второй отправьте работодателю, чтобы он поставил отметку о принятии.

Если работодатель не принимает заявление или продолжает игнорировать выплату после вашего заявления, направьте жалобу в Роструд: лично, через форму на сайте или по телефону +7 (800) 707-88-41.