В поле 21 платёжного поручения ставят цифру от 1 до 5 — она указывает на порядок списания денег с расчётного счёта, если на нём не хватает денег на все платежи. В первую очередь банк исполняет платежи с очерёдностью 1, в последнюю — 5.
Для чего нужна очерёдность платежей
Когда нужно что-то оплатить с расчётного счёта, вы формируете платёжные поручения и отправляете в банк. Одно из обязательных полей — 21. В нём вы указываете значение от 1 до 5.
Если на счёте достаточно денег на оплату всех платежей, по статье 855 ГК банк списывает деньги по мере поступления платежей в календарной очерёдности.
Если денег на счёте не хватает, значение «1» в поле 21 показывает банку, что документ нужно оплатить в первую очередь, а 5 — в последнюю. Если есть платежи с одинаковыми числовыми значениями очерёдности платежа, списание будет в порядке их поступления в банк.
Чаще всего нужное числовое значение очерёдности платежа автоматически подставляется при заполнении платёжного поручения в онлайн-банке. Но даже если вы выбрали не ту очерёдность платежа, банк может провести платёж, если денег на счёте будет достаточно для оплаты всех платежей.
Пример. Пётр отправил в банк 5 платёжных поручений на оплату товаров поставщикам. На его расчётном счёте достаточно денег для всех платежей. В одном платёжном поручении Пётр неверно выбрал очерёдность, но все платежи прошли без проблем.
В следующий раз Пётр тоже отправил платёжное поручение с такой же ошибкой. Но на его счёте не оказалось нужной суммы для всех платежей. Банк вернул ему платёжное поручение без исполнения из-за неверно указанной очерёдности платежа.
Очерёдность от 1 до 5 вы присваиваете платежам не по своему усмотрению, а по правилам из статьи 855 ГК. Расскажем, как выбирать нужное значение.
Как заполнять очерёдность платежа
Поле 21 «Очер. плат.» нужно заполнять во всех платёжных поручениях. Выбор очерёдности зависит от вида платежа.
Что проставлять в платёжном поручении
| Очерёдность (поле 21) | Что списывается |
| 1 | Платежи по исполнительным документам:алименты;возмещение вреда, причинённого жизни или здоровью. |
| 2 | Платежи по исполнительным документам:задолженность по авторским вознаграждениям; задолженность по выходным пособиям и оплате труда сотрудникам, работающим по трудовым договорам. |
| 3 | Зарплата и премии по трудовому договоруЗадолженность по налогам, страховым взносам и сборам по инкассовым поручениям налоговой и СФР |
| 4 | Платежи по другим исполнительным документам, которые не относятся к очерёдностям 1 и 2. Например, задолженность по коммунальным услугам |
| 5 | Всё остальное: уплата любых налогов, взносов, сборов, штрафов в бюджет, другие выплаты по трудовому договору (компенсации за неиспользованный отпуск, расчёт при увольнении, больничные, отпускные), оплата исполнителям по договорам ГПХ |
Если у ИП или компании есть задолженность перед бюджетом, ИФНС или СФР могут направить в банк инкассовое поручение — документ на бесспорное списание денег со счёта. Оно относится к третьей очерёдности, как и зарплата. Поэтому списание денег со счёта зависит от ситуации:
- Если инкассовое поручение поступило раньше, перечислить зарплату не получится, пока банк не исполнит его.
- Если в картотеке уже была платёжка по зарплате, она будет оплачена раньше инкассового поручения.
Пример. 7 сентября компания направила в банк платёжные поручения на выплату зарплаты на общую сумму 300 тысяч рублей. На счёте не было денег, поэтому банк не смог их исполнить и поместил в картотеку неисполненных платежей.
10 сентября ИФНС из-за долга по налогам в 500 тысяч рублей приостановила операции по счёту и выставила инкассовое поручение на взыскание задолженности.
15 сентября на расчётный счёт компании поступила выручка 400 тысяч рублей.
Платёжные поручения на зарплату уже находились в картотеке, поэтому банк направил 300 тысяч рублей на выплату зарплаты. Оставшиеся 100 тысяч рублей пошли на погашение задолженности по инкассовому поручению.
Заполнение очерёдности в разных случаях
Очерёдность зарплаты и отпускных
Зарплата и отпускные. При выплате зарплаты работникам по трудовому договору, поставьте в поле 21 платёжного поручения «3». При выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск указывайте очерёдность «5».
В расчёт при увольнении входят платежи с очерёдностью 3 и 5: зарплата и, например, компенсация за неиспользованный отпуск. Если вы перечисляете эти суммы одним платёжным поручением, укажите пятую очерёдность платежа, поскольку в расчётном документе нет разбивки по очередям платежей.
Алименты. Если вы перечисляете удержанные из зарплаты алименты по исполнительному документу, в поле 21 поставьте «1». Не забудьте указать реквизиты исполнительного документа. К исполнительным документам относятся исполнительные листы, судебные приказы, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов, постановления приставов и другие документы из статьи 12 федерального закона № 229.
Сотрудник может написать вам заявление о добровольной уплате алиментов в пользу несовершеннолетнего ребёнка. В этом случае исполнительного документа нет, а вы перечисляете часть зарплаты работника по его поручению третьему лицу. В платеже будет очерёдность «3».
При удержании и перечислении части доходов у осуждённого к исправительным работам в платёжном поручении укажите значение очерёдности «3».
