Какую ставку НДС надо применять в 2026 году, если ставка была 7% по доходам 2024 года, а доход за 2025 год составил 100 млн рублей? Можно теперь платить 5% или всегда 7%, в не зависимости от дохода?
Для УСН работают специальные пониженные ставки НДС:
5% от дохода, если он выше 20 миллионов рублей, но не превышает 272,5 миллионов рублей;
7% от дохода, если он выше 272,5 миллионов рублей.
Это значит, что при превышении лимитов ставка НДС повышается, а при снижении дохода становится меньше. При этом пониженные ставки НДС 5 или 7% нужно применять в течение 12 кварталов. Статья 164 НК запрещает в этот период переходить на обычный порядок исчисления налога. Но в первый год работы с НДС предприниматель может один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные. Это поможет исправить ситуацию, если решение о ставке 5 или 7% оказалось невыгодным. Ещё один случай, когда ставка меняется, — если ИП или ООО потеряли право применять УСН. Например, при годовом доходе в 2026 году выше 490,5 миллиона рублей, НДС нужно платить как на ОСНО — 22, 10, 0%.
Время применения пониженных ставок НДС считают с периода, за который сдана первая декларация. Если доход превысит 272,5 миллиона рублей в 2026 году и ставка вырастет до 7%, заново начинать отсчёт не нужно.
Онлайн-бухгалтерия в Точка Банк подсчитает налоги и взносы с учётом сниженных ставок НДС, сформирует отчёты и проконсультирует по требованиям ФНС. Узнать условия и оставить заявку можно по ссылке.
Добрый день, Лариса.
Организации и ИП, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, вправе выбрать налоговую ставку 5%, начиная с 01.01.2026 г., если за 2025 год сумма доходов не превысила 250 млн. рублей (пункт 8 статьи 164 НК РФ).
Далее ставка НДС 7% применяется в 2026 году начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн. рублей и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн. рублей. Ставка 22% (10%) применяется в 2026 году, начиная с 1 числа месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн. рублей, в том числе НДС по ставке 7% пересчитывается по ставке 22% (10%)).
Таким образом, начиная с 01.01.2026 г. применяете ставку НДС в размере 5%, так как доход за 2025 год составил менее 250 млн. рублей. В 2027 году снова будете пересматривать ставку НДС 5% или 7% в зависимости от дохода за 2026 год.
При этом следует учитывать, что с начала применения специальной ставки по НДС налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должен применять специальные ставки НДС последовательно в течение 12 кварталов (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС).
Обращаю Ваше внимание, 12 кварталов считаются от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку НДС.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Для УСН работают специальные пониженные ставки НДС:
Это значит, что при превышении лимитов ставка НДС повышается, а при снижении дохода становится меньше. При этом пониженные ставки НДС 5 или 7% нужно применять в течение 12 кварталов. Статья 164 НК запрещает в этот период переходить на обычный порядок исчисления налога. Но в первый год работы с НДС предприниматель может один раз отказаться от сниженных ставок и перейти на стандартные. Это поможет исправить ситуацию, если решение о ставке 5 или 7% оказалось невыгодным. Ещё один случай, когда ставка меняется, — если ИП или ООО потеряли право применять УСН. Например, при годовом доходе в 2026 году выше 490,5 миллиона рублей, НДС нужно платить как на ОСНО — 22, 10, 0%.
Время применения пониженных ставок НДС считают с периода, за который сдана первая декларация. Если доход превысит 272,5 миллиона рублей в 2026 году и ставка вырастет до 7%, заново начинать отсчёт не нужно.
Онлайн-бухгалтерия в Точка Банк подсчитает налоги и взносы с учётом сниженных ставок НДС, сформирует отчёты и проконсультирует по требованиям ФНС. Узнать условия и оставить заявку можно по ссылке.
Александра Киселева
ЭкспертНаталья Кретова