Многие компании зачастую оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет. Для получения займа необходимо оформить договор. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, вы ставите две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту. Важно обратить внимание следующий нюанс: если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас — от 11%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%. Кроме того, зачастую договоры займа между взаимозависимыми лицами вызывают пристальный интерес налоговых органов, который в большей части связан с нерыночным характером таких операций. Такие сделки могут расцениваться ФНС как оптимизация, что влечет риски для сторон.
За более подробной консультацией и помощью в составлении договора обратитесь к нашему правовому отделу в Telegram @Legalenclave
Да, можете. Но вот беспроцентный договор будет признан налоговиками как доход физлица в виде экономии на процентах. Рекомендую сделать процент по договору — не менее 2/3 от ставки рефинансирования.
Если вам потребуются услуги по разработке договора, к которому у ФНС будут минимум вопросов (знаем, проходили), обращайтесь ко мне, обязательно помогу Тел. +7 912 294 8411 Эл. почта: artem.strashnov@bflf.ru
Нормативное обоснование Доход в виде материальной выгоды возникает в соответствии со ст. 212 НК РФ, в том числе в случае экономии на процентах по заемным средствам, полученным от организации или предпринимателя. Порядок исчисления материальной выгоды от экономии на процентах прописан в п. 2 ст. 212 НК РФ и исчисляется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При расчете материальной выгоды нужно также учитывать, что материальная выгода считается полученной в последний день каждого месяца в течение всего срока договора займа. То есть независимо от того, когда уплачиваются проценты и подлежат ли они уплате согласно договору, материальная выгода рассчитывается ежемесячно — п.п. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Артём Хромых
ЭкспертДобрый день!
Многие компании зачастую оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет. Для получения займа необходимо оформить договор. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, вы ставите две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту. Важно обратить внимание следующий нюанс: если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас — от 11%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%. Кроме того, зачастую договоры займа между взаимозависимыми лицами вызывают пристальный интерес налоговых органов, который в большей части связан с нерыночным характером таких операций. Такие сделки могут расцениваться ФНС как оптимизация, что влечет риски для сторон.
За более подробной консультацией и помощью в составлении договора обратитесь к нашему правовому отделу в Telegram @Legalenclave
Артем Страшнов
Добрый день.
Да, можете. Но вот беспроцентный договор будет признан налоговиками как доход физлица в виде экономии на процентах. Рекомендую сделать процент по договору — не менее 2/3 от ставки рефинансирования.
Если вам потребуются услуги по разработке договора, к которому у ФНС будут минимум вопросов (знаем, проходили), обращайтесь ко мне, обязательно помогу Тел. +7 912 294 8411 Эл. почта: artem.strashnov@bflf.ru
Нормативное обоснование Доход в виде материальной выгоды возникает в соответствии со ст. 212 НК РФ, в том числе в случае экономии на процентах по заемным средствам, полученным от организации или предпринимателя. Порядок исчисления материальной выгоды от экономии на процентах прописан в п. 2 ст. 212 НК РФ и исчисляется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При расчете материальной выгоды нужно также учитывать, что материальная выгода считается полученной в последний день каждого месяца в течение всего срока договора займа. То есть независимо от того, когда уплачиваются проценты и подлежат ли они уплате согласно договору, материальная выгода рассчитывается ежемесячно — п.п. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ.