Клиент просит выставить УПД задним числом — уже закрытого квартала — сентябрем 2023 года, сейчас ноябрь. Законно ли это? Можем ли мы сослаться на какую-либо статью в законе, чтобы не делать реализацию задним числом?
Добрый день! Выставление документов задним числом противоречит законодательству о бухгалтерском учёте в части своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности (п. 3 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если вы применяете традиционную систему налогообложения, то требовать УПД задним числом ваш клиент не может. Документы о факте деятельности составляются числом, когда свершился факт сделки. (подп. «б» того же п. 8 ФСБУ 27/2021) В УПД или № ТОРГ-12 нужно указывать фактическую дату отгрузки. И при налогообложении ОСН это принципиально, так как в случае выставления акта сентябрем, вам придется пересдать НД НДС, НД прибыль и доплатить налог Если вы на УСН, то дата УПД принципиальна только для разрешения в дальнейшем споров. На налоговый учет выставленный акт сентябрем не повлияет, т.к. учет ведется кассовым методом.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Александра Киселева
ЭкспертДобрый день! Выставление документов задним числом противоречит законодательству о бухгалтерском учёте в части своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности (п. 3 ст. 9 Законаот 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Лариса Панкова
Добрый день.
Если вы применяете традиционную систему налогообложения, то требовать УПД задним числом ваш клиент не может. Документы о факте деятельности составляются числом, когда свершился факт сделки. (подп. «б» того же п. 8 ФСБУ 27/2021) В УПД или № ТОРГ-12 нужно указывать фактическую дату отгрузки. И при налогообложении ОСН это принципиально, так как в случае выставления акта сентябрем, вам придется пересдать НД НДС, НД прибыль и доплатить налог Если вы на УСН, то дата УПД принципиальна только для разрешения в дальнейшем споров. На налоговый учет выставленный акт сентябрем не повлияет, т.к. учет ведется кассовым методом.