У меня ИП на ПСН и УСН, оказываю образовательные услуги. Хочу внедрить реферальную систему: выплачивать денежное вознаграждение бывшим и действующим клиентам-физическим лицам за каждого приведённого ими нового клиента. Специфика моей деятельности такова, что клиенты в определённый момент заканчивают обучение, поэтому классическая скидка на следующее занятие не работает как стимул. Денежная выплата — наиболее эффективный инструмент мотивации даже после окончания обучения.
Как ИП правильно оформить и провести денежные выплаты физлицам в качестве реферального бонуса? Какие договоры и документы необходимо оформить с физическим лицом: договор оказания услуг, агентский договор? Какова процедура расчёта и уплаты НДФЛ — как ИП выступает налоговым агентом: ставка, порядок удержания, сроки перечисления в бюджет? Какую отчётность по НДФЛ необходимо формировать и сдавать, в какие сроки? Возможно ли переложить обязанность уплаты НДФЛ на физлицо, если да, то как?
ВС
Вячеслав Солдатов
Больше всего подойдёт агентский договор: агентский, в котором физлицо как агент привлекает клиентов, а ИП в качестве принципала выплачивает вознаграждение. Подробнее о том, как оформить агентский договор, читайте нашу инструкцию с примерами и советами юриста.
Стандартная ставка НДФЛ, которую удерживает ИП при выплатам физлицам, составляет 13%-15%. Отчёт 6-НДФЛ подают ежеквартально и за год:
Подробная инструкция о том, как оформить 6-НДФЛ и отправить в налоговую, есть в Справочной.