По ст. 807 ГК РФ компания может выдать заём своему учредителю — как под процент, так и без процентов. Для этого оформляется договор займа. Если учредитель — единственный участник ООО, то надо составить решение единственного участника о выдаче займа самому себе. Если учредителей несколько, то пункт о выдаче займа фиксируют в протоколе общего собрания участников. Также в уставе компании может быть предусмотрено согласование крупных сделок или сделок с заинтересованностью.
Обычно оформляется процентный заём. Чтобы избежать налоговых рисков, ставку обычно устанавливают на уровне не менее 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Полученные от учредителя проценты признаются внереализационным доходом и облагаются налогом на прибыль или налогом по УСН. Что касается учредителя, то при ставке не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, материальной выгоды не возникает, то есть НДФЛ платить не нужно.
В случае если компания и учредитель — взаимозависимые лица, то при беспроцентном или льготном займе по ст. 212 НК РФ может возникать материальная выгода от экономии на процентах, с которой надо будет платить НДФЛ.
Деньги займа перечисляют с расчётного счёта ООО на личный банковский счет учредителя с назначением платежа с такой примерной формулировкой: «Предоставление займа по договору № () от (), без НДС». Возврат лучше тоже проводить безналично со счёта учредителя на расчётный счёт компании.
В самом договоре займа прописывают:
сумму;
дату и порядок перечисления;
график возврата или срок единовременного возврата;
процентную ставку или отметку, что заём является беспроцентным;
возможность досрочного возврата;
ответственность за нарушение сроков возврата, например, пени или штрафы;
банковские реквизиты.
Шаблон договора займа между организацией и физлицом, проверенный юристом, вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
По ст. 807 ГК РФ компания может выдать заём своему учредителю — как под процент, так и без процентов. Для этого оформляется договор займа. Если учредитель — единственный участник ООО, то надо составить решение единственного участника о выдаче займа самому себе. Если учредителей несколько, то пункт о выдаче займа фиксируют в протоколе общего собрания участников. Также в уставе компании может быть предусмотрено согласование крупных сделок или сделок с заинтересованностью.
Обычно оформляется процентный заём. Чтобы избежать налоговых рисков, ставку обычно устанавливают на уровне не менее 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Полученные от учредителя проценты признаются внереализационным доходом и облагаются налогом на прибыль или налогом по УСН. Что касается учредителя, то при ставке не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, материальной выгоды не возникает, то есть НДФЛ платить не нужно.
В случае если компания и учредитель — взаимозависимые лица, то при беспроцентном или льготном займе по ст. 212 НК РФ может возникать материальная выгода от экономии на процентах, с которой надо будет платить НДФЛ.
Деньги займа перечисляют с расчётного счёта ООО на личный банковский счет учредителя с назначением платежа с такой примерной формулировкой: «Предоставление займа по договору № () от (), без НДС». Возврат лучше тоже проводить безналично со счёта учредителя на расчётный счёт компании.
В самом договоре займа прописывают:
Шаблон договора займа между организацией и физлицом, проверенный юристом, вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.