Как компании оформить займ своему учредителю?

По ст. 807 ГК РФ компания может выдать заём своему учредителю — как под процент, так и без процентов. Для этого оформляется договор займа. Если учредитель — единственный участник ООО, то надо составить решение единственного участника о выдаче займа самому себе. Если учредителей несколько, то пункт о выдаче займа фиксируют в протоколе общего собрания участников. Также в уставе компании может быть предусмотрено согласование крупных сделок или сделок с заинтересованностью.

Обычно оформляется процентный заём. Чтобы избежать налоговых рисков, ставку обычно устанавливают на уровне не менее 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Полученные от учредителя проценты признаются внереализационным доходом и облагаются налогом на прибыль или налогом по УСН. Что касается учредителя, то при ставке не ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, материальной выгоды не возникает, то есть НДФЛ платить не нужно.

В случае если компания и учредитель — взаимозависимые лица, то при беспроцентном или льготном займе по ст. 212 НК РФ может возникать материальная выгода от экономии на процентах, с которой надо будет платить НДФЛ.

Деньги займа перечисляют с расчётного счёта ООО на личный банковский счет учредителя с назначением платежа с такой примерной формулировкой: «Предоставление займа по договору № () от (), без НДС». Возврат лучше тоже проводить безналично со счёта учредителя на расчётный счёт компании.

В самом договоре займа прописывают:

• сумму;
• дату и порядок перечисления;
• график возврата или срок единовременного возврата;
• процентную ставку или отметку, что заём является беспроцентным;
• возможность досрочного возврата;
• ответственность за нарушение сроков возврата, например, пени или штрафы;
• банковские реквизиты.

Шаблон договора займа между организацией и физлицом, проверенный юристом, вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.