Как законно разделить бизнес ИП, чтобы не попасть под НДС?

Question

Как законно разделить бизнес ИП, чтобы не попасть под НДС?

Д
Дмитрий

У меня на ИП на протяжении 10 лет два направления, между собой они не связаны. Это сдача в аренду собственного имущества (коммерческие помещения) и агентский договор предоставления услуг по продаже товаров в интересах принципала (ООО на ОСНО). В 2025 год превышен лимит 20 млн рублей. Я хотел с начала 2026 года перевести ИП на АУСН, но там есть ограничения по агентским договорам. Могу ли я в декабре 2025 год открыть ООО на УСН на себя и перевести туда направление с агентским договором, а по ИП оставить аренду и перейти на АУСН? Как вы считаете, ФНС может это интерпретировать как незаконное дробление бизнеса?

2

3 декабря 2025

Ответы

ВС Вячеслав Солдатов · Answer 1

Налоговики рассматривают каждую ситуацию разделения бизнеса отдельно. Его признают законным, если оно отвечает деловым целям. Для этого есть ключевые критерии:

Самостоятельность компаний — они должны вести реальную деятельность самостоятельно и на свой риск, даже если связаны единым брендом или сетью сбыта.
Собственные ресурсы для деятельности — каждое предприятие должно работать на отдельной ресурсной базе и иметь свои помещения и оборудование.
Разное руководство — в каждом бизнесе должны быть собственный руководитель и управленческий состав. Если это не так, суд может согласиться с доводами инспекторов.

Обычно разделение бизнеса обычно связано с взаимозависимыми лицами, то есть людьми или организациями, которые могут договориться друг с другом и занизить или завысить суммы сделок, чтобы сэкономить на налогах. В НК РФ прописаны три вида взаимозависимости:

Взаимозависимость по закону, когда между физическими и юридическими лицами признаётся взаимная связь. Примеры: организации с одним руководителем, компании с долями родственников, превышение доли участия в одном или двух обществах более 25%. Все ситуации перечислены в пункте 2 статьи 105.1 НК
Самостоятельная взаимозависимость, когда лица по формальным признакам не считаются взаимозависимыми, но состоят в таких отношениях. Согласно пункту 6 статьи 10.1 НК, они могут подать об этом уведомление в налоговую.
Взаимозависимость по суду, когда лица по формальным признакам не считаются взаимозависимыми, но состоят в таких отношениях и не заявляют об этом. По пункту 7 статьи 105.1 НК, ФНС может признать их взаимозависимыми через суд.

Если вы решили разделить бизнес для деловых целей:

выберите разные коды ОКВЭД для каждого бизнеса;
создайте разные сайты, телефоны и адреса электронной почты;
оформите разные юридические адреса, арендуйте отдельные площадки для деятельности, разведите производство по отдельным цехам, а торговлю по разным залам;
обеспечьте каждый бизнес собственным оборудованием и материалами и распределите штат между предприятиями;
следите, чтобы у каждого бизнеса были свои поставщики и покупатели;
оформите отдельные расчётные счета.

Подробная инструкция по законному разделению бизнеса, советы юриста и примеры из судебной практики — в Справочной.

Артем Страшнов · Answer 2

Добрый день! В этом вопросе налоговая будет руководствоваться Письмом ФНС от 09.08.2024 г. № СД-4−7/9113. В качестве признаков незаконного дробления может учитываться:

общность учредителей и (или) руководителей организаций;
общность работников;
единство кадровой политики;
ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом;
совпадение IP-адресов;
общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств;
совпадение адреса местонахождения;
общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт);
общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов;
несение расходов участниками схемы друг за друга;
признаки формального документооборота.

Более точный ответ зависит от фактических обстоятельств. Если у вас остались вопросы, то вы можете связаться по контактам в профиле.