Какими нормами регулируется принятие медицинских расходов в налоговом учёте? На какие статьи закона, письма Минфина и другие документы ссылаться, если производятся:
Медосмотры, предрейсовые и посрейсовые осмотры учитываются на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Если стоимость услуг значительно выше рыночной, то ФНС может исключить их из состава расходов как экономически необоснованные по ст. 252 НК. В этом случае организации надо показать, почему стоимость выше рынка. Необходимость проведения предрейсовых и послерейсовых медосмотров прописана в 196-ФЗ.
Расходы на чекапы сотрудников можно принять в рамках норматива и при выполнении условий, которые указаны в абзаце 9 п. 16 ст. 255 НК. Дежурство скорой помощи обосновывается спецификой деятельности в компании и должно обеспечивать безопасность труда. Например, на опасных производствах или на массовых мероприятиях (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
Расходы на медицинское обслуживание школы по требованиям санитарного законодательства принимаются на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК. Медицинское наблюдение за обсервацией лежит в области расходов на санитарно-противоэпидемические мероприятия для безопасных условий труда. Расходы по ним могут быть приняты в составе прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
Что касается вакцинации сотрудников, то эти расходы тоже принимаются в составе прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК) как расходы на обеспечение мер по технике безопасности и санитарно-противоэпидемические мероприятия. Подтверждение — письма Минфина России от 01.08.2023 N 03−03−06/1/71912, от 13.01.2022 N 03−04−06/991).
Обратите внимание, что для подтверждения расходов в налоговом учёте нужны подтверждающие документы. К ним относятся:
договор с медицинской организацией (с приложением копии лицензии);
акты об оказании услуг;
направления на медосмотры (для обязательных осмотров);
журналы регистрации медосмотров перед или после рейса;
путевые листы для водителей;
положения об обязанности работодателя заключать договоры с медицинскими организациями об оказании медицинских услуг работникам в трудовом или коллективном договоре.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Медосмотры, предрейсовые и посрейсовые осмотры учитываются на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Если стоимость услуг значительно выше рыночной, то ФНС может исключить их из состава расходов как экономически необоснованные по ст. 252 НК. В этом случае организации надо показать, почему стоимость выше рынка. Необходимость проведения предрейсовых и послерейсовых медосмотров прописана в 196-ФЗ.
Расходы на чекапы сотрудников можно принять в рамках норматива и при выполнении условий, которые указаны в абзаце 9 п. 16 ст. 255 НК. Дежурство скорой помощи обосновывается спецификой деятельности в компании и должно обеспечивать безопасность труда. Например, на опасных производствах или на массовых мероприятиях (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
Расходы на медицинское обслуживание школы по требованиям санитарного законодательства принимаются на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК. Медицинское наблюдение за обсервацией лежит в области расходов на санитарно-противоэпидемические мероприятия для безопасных условий труда. Расходы по ним могут быть приняты в составе прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
Что касается вакцинации сотрудников, то эти расходы тоже принимаются в составе прочих расходов (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК) как расходы на обеспечение мер по технике безопасности и санитарно-противоэпидемические мероприятия. Подтверждение — письма Минфина Россииот 01.08.2023 N 03−03−06/1/71912, от 13.01.2022 N 03−04−06/991).
Обратите внимание, что для подтверждения расходов в налоговом учёте нужны подтверждающие документы. К ним относятся: