Налоговые органы в 2025 году начали доначислять продавцам на маркетплейсах налоги на бонусные баллы. Эти баллы селлеры получают от площадок за участие в программах скидок, пишут Ведомости со ссылкой на участников рынка и документы по спору одного из селлеров с инспекцией.
По словам главы Общественная организация, защищающая интересы участников рынка электронной торговли.Союза электронной торговли (СЭТ) Георгия Багиряна, продавцы всё чаще жалуются на расхождения в налоговой отчётности. В некоторых случаях в доход включают баллы и бонусы, которые фактически не выплачивались селлеру деньгами, а сразу списываются в счёт комиссии маркетплейса. Нет единого и понятного подхода к учёту таких бонусов, что может приводить к завышению налогов.
Сейчас претензии налоговых органов в основном касаются партнёров Ozon. До октября 2023 года платформа компенсировала скидки деньгами. Если товар продавался по акции, разницу в цене перечисляли продавцу на расчётный счёт. Эти суммы включались в доход и облагались налогом.
Позже маркетплейс перешёл на систему бонусных баллов. Как она работает:
- программа «Баллы за скидки» носит добровольный характер;
- продавец сам соглашается, что маркетплейс будет устанавливать скидки на его товары;
- за каждый рубль скидки начисляется 1 балл;
- баллы автоматически идут на оплату услуг онлайн-площадки — комиссии, логистику и продвижение;
- вывести баллы на счёт нельзя;
- если остаётся неиспользованный остаток, его выплачивают деньгами;
- для этого маркетплейс оформляет «Акт о премии».
Ozon прямо указывает, что сами баллы не считаются доходом.
Сейчас ФНС требует платить налог со всей суммы начисленных баллов, а не только с той части, которая была реально выплачена деньгами. При этом Ozon указывает, что в декларации нужно отражать только полученную премию.
В компании сообщили, что расчёт налогов — это зона ответственности ФНС. Со своей стороны маркетплейс предоставляет продавцам всю отчётность, и её формат не менялся.
Продавцы также считают, что бонусные баллы нельзя считать доходом. Они не поступают на счёт и не дают реальной финансовой выгоды. Баллы можно использовать только для оплаты услуг маркетплейса.
Эксперты напоминают, что при упрощённой системе налогообложения доход признаётся тогда, когда деньги реально получены или когда ими можно свободно распоряжаться. В случае с баллами этого не происходит.
В ответе на жалобу одного из селлеров налоговая указала, что баллы равны скидке в рублях и полностью компенсируют разницу в цене товара, поэтому их нужно включать в налоговую базу. Документы по спору есть у Ведомостей, в открытых источниках этой информации пока нет.