Кто такой бенефициарный владелец и зачем о нём знать

На практике часто говорят бенефициар, подразумевая бенефициарного владельца по 115-ФЗ. Далее в статье будем говорить именно о нём.

По 115-ФЗ это человек, который прямо или косвенно владеет более 25% фирмы и влияет на её решения, например, на получение займов, заключение договоров. Он может получать доход от компании или контролировать её деятельность. Если организация ведёт коммерческую деятельность, у неё должен быть бенефициарный владелец, в некоммерческих организациях его нет.

Бенефициарный владелец может быть единственным владельцем, учредителем, директором, одним из акционеров или участников. А может влиять на организацию через других людей и компании.

Пример. Прикупкин владеет 100% уставного капитала ООО «Бегемот», которому принадлежит 45% компании «Самолёт». Прикупкин не входит в число участников организации «Самолёт», но будет её бенефициарным владельцем через ООО «Бегемот».

На практике также часто применяют понятие «конечный бенефициар» — человек, который владеет корпорацией или целой сетью фирм и получает доход от этих организаций.

Часто бенефициара путают с выгодоприобретателем. Оба получают выгоду от работы компании, но бенефициару принадлежит более четверти фирмы. Например, если инвестор купит три акции АО «Салют», то станет выгодоприобретателем, а если более 25% — бенефициарным владельцем.

Представитель — это человек или компания, которые действуют по поручению и от имени клиента. Они делают это на основании договора, доверенности или закона. Например, Николай работает юристом в компании «Бегемот». По доверенности он ведёт переговоры и выступает в судах от имени организации. Николай представляет компанию «Бегемот», но не владеет ей и не получает прибыль от её деятельности.

Обязанности. Главная обязанность бенефициара — передавать сведения о себе при получении запроса от государства или руководителя компании.

Это нужно, чтобы банки и налоговая понимали, кому на самом деле принадлежит бизнес. Ломбарды, лизинговые и страховые компании запрашивают данные, чтобы проверить законность денежных операций, например, исходящих платежей, снятия наличных или поступлений на счёт.

Некоторые организации освобождены от обязанности собирать информацию о бенефициарных владельцах, например, госучреждения и международные компании.

Руководитель компании запрашивает информацию о бенефициарных владельцах у акционеров или участников фирмы. Данные отражают в отчётности компании, актуализируют не реже одного раза в год, хранят минимум пять лет.

Для большей части компаний выявить бенефициара несложно. Например, в ООО с двумя или более собственниками-физлицами, каждый из которых владеет более 25% капитала, очевидно, кто контролирует бизнес и является бенефициарным владельцем. Если рассматривать более крупные компании со сложной системой управления, потребуется найти косвенных владельцев и определить их долю в капитале организации.

Пример. Прикупкин владеет 70% пакета акций в компании «Лимон», которой принадлежит 60% акций компании «Перспектива». Непрямая доля Прикупкина в «Перспективе» составляет 42% (60% от 70%), поэтому Прикупкин — бенефициарный владелец компании «Перспектива».

Не все фактические бенефициары хотят раскрывать информацию о себе, некоторые скрывают своё участие в бизнесе. Для этого используют сложные схемы, так появляются «цепочки собственников».

Есть несколько способов получить сведения о бенефициарных владельцах.

Запросите информацию у участников или акционеров организации. Направьте всем юрлицам — участникам фирмы письмо в свободной форме с уведомлением о вручении. Если у выявленных учредителей, участников или акционеров вашей фирмы учредители тоже другие юрлица, запросите информацию и у них. Так поэтапно вы найдёте конкретных людей — бенефициарных владельцев компании.

Запросите сведения в ЕГРЮЛ. Зайдите на сайт ФНС и скачайте электронную выписку в формате PDF в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Сервис бесплатно сформирует выписку, подписанную усиленной электронной подписью налогового органа. Электронная выписка имеет такую же силу, что и бумажная версия.

Ещё один вариант — получить выписку из ЕГРЮЛ на портале Госуслуг. Для этого в личном кабинете выберите услугу «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ», заполните обязательные поля и укажите способ получения выписки.

Обратитесь в иностранный налоговый орган. Если поиски бенефициарного владельца вышли за пределы России, сделайте запрос в иностранную налоговую инспекцию.

Если определить бенефициарного владельца не удалось, руководитель должен подтвердить, что принял все меры по его поиску. Например, показать письмо-запрос в налоговую с отметками почты и уведомлением о вручении. По статье 7 закона № 115-ФЗ, если не получилось выявить бенефициара, им признают руководителя организации.

Госорганы отправляют запрос в компанию на бумаге или в электронном виде. Предоставьте информацию в течение семи рабочих дней, а в случае ошибок отправьте обновлённые сведения в течение пяти рабочих дней. Об этом сказано в постановлении правительства № 913.

Отправьте данные госорганам или в банк на бумаге или в электронном виде. Во втором случае ответ на запрос подпишите усиленной электронной подписью.

Если фирма не предоставит запрашиваемую информацию государству, её привлекут к административной ответственности по статье 14.25.1 КоАП. Компанию оштрафуют на сумму от 100 до 500 тысяч рублей, а руководителя — от 30 000 до 40 000 рублей.

Банки направляют информацию о бенефициарных владельцах клиентов в Росфинмониторинг. Компании, которая отказалась предоставить эти данные, банк может отказать в заключении договора и заблокировать счета.

Это человек, который прямо или через другие компании владеет более 25% фирмы и фактически контролирует её деятельность. При этом он не всегда указан в учредительных документах.

В компаниях, где два или три собственника-физлица, выявить бенефициарных владельцев просто. Это участники фирмы, которым принадлежит более 25% в уставном капитале.

Если установить реального бенефициарного владельца не получается, надо подтвердить, что вы приняли все меры по поиску. Доказательством будет запрос, направленный в соответствующий орган, например письмо, адресованное в иностранную налоговую с отметками почты.

Если организация ведёт коммерческую деятельность, у неё должен быть бенефициарный владелец, в некоммерческих организациях его нет.

Бенефициарным владельцем у индивидуального предпринимателя будет сам предприниматель.

По статье 3 закона № 115-ФЗ он сам. Есть исключения, например, бенефициарным владельцем несовершеннолетнего или недееспособного человека будет попечитель или представитель.