Бухгалтерская отчётность ООО
ООО обязаны вести бухучёт и один раз в год сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерский баланс с приложениями.
Организации могут формировать баланс и чаще, если нужно. Например, раз в квартал для распределения прибыли или для получения кредита в банке. Это промежуточная отчётность, но сдавать её в налоговую не нужно. В ИФНС сдают баланс только по итогам года.
- отчёт о финансовых результатах;
- отчёт об изменениях капитала;
- отчёт о движении денежных средств;
- пояснения.
Малый бизнес, который отвечает критериям из статьи 4 федерального закона № 209, может не формировать полный комплект этих отчётов. Можно вести упрощённый бухучёт и сдавать только баланс и отчёт о финансовых результатах в обобщённом виде без детализации.
Срок сдачи комплекта бухгалтерской отчётности — до 31 марта года, следующего за отчётным.
Новые компании, которые зарегистрированы после 30 сентября, первую бухгалтерскую отчётность за остаток года могут не сдавать. Отчитаться нужно после того, как пройдёт следующий полный год.
Например, ООО зарегистрировали 15 октября 2024 года. Тогда первую бухгалтерскую отчётность нужно сдать до 31 марта 2026 года. Туда войдут остаток 2024 года и полный 2025 год.
Налоговые инспекции принимают бухгалтерскую отчётность строго в электронном виде через спецоператоров связи.
Налоговая отчётность
- зависит от системы налогообложения;
- не зависит от системы налогообложения.
Перечислим отчёты из первой группы.
На ОСНО всегда платят НДС, налог на прибыль и имущество, а значит, ежеквартально сдают декларации по этим налогам. Если организация платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, то и декларацию сдают ежемесячно.
На УСН отчитываются по единому упрощённому налогу раз в год, а если доход превышает 60 миллионов рублей, ООО платит НДС и ежеквартально сдаёт декларации по этому налогу.
На ЕСХН отчитываются по единому сельскохозяйственному налогу раз в год, а по НДС и налогу на имущество — только если нет освобождения.
На АУСН нет налоговой декларации по доходам.
Основные налоговые отчёты ООО
| Декларация | Срок сдачи |
|---|---|
| По налогу на прибыль | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 марта При ежемесячных авансовых платежах — 25-го числа после каждого месяца, кроме отчёта за декабрь, по итогам года — до 25 марта |
| По НДС | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января |
| По налогу на имущество | 25 марта |
| По единому налогу на УСН | 25 марта |
| По единому сельхозналогу | 25 марта |
Это основной, но не исчерпывающий перечень отчётов ООО. Могут быть и другие в зависимости от специфики деятельности и уплачиваемых налогов.
Например, если организация ввозит товары из государств ЕАЭС, нужно каждый месяц отчитываться по косвенным налогам. Если добывает полезные ископаемые — сдавать декларацию по НДПИ, а если пользуется водными ресурсами на основании лицензии — отчитываться по водному налогу. Есть специальные декларации для игорного бизнеса, плательщиков акцизов, пользователей биологических ресурсов и других сфер.
Сроки сдачи отчётов, которые не зависят от системы налогообложения, собрали в таблице.
| Какой отчёт | Срок сдачи | В каких случаях сдавать |
|---|---|---|
| Журнал полученных и выставленных счетов-фактур | 20 января 20 апреля 20 июля 20 октября | Организация — посредник, действующий от своего имени и не сдаёт декларацию по НДС |
| Декларация по косвенным налогам | 20-го числа следующего после отчётного месяца | При импорте товаров из стран ЕАЭС |
| Единая упрощённая декларация по налогу на прибыль | 20 апреля года, следующего за тем, в котором последний раз было движение по счетам или объект налогообложения | ООО не ведёт деятельность |
| Единая упрощённая декларация по другим налогам (НДС, УСН, ЕСХН) | 20-го числа первого месяца второго налогового периода после того, в котором последний раз было движение по счетам или объект налогообложения | ООО не ведёт деятельность |
| Единая упрощённая декларация для вновь зарегистрированных ООО | 20-го числа месяца, следующего за кварталом создания организации | ООО не ведёт деятельность |
| Срок сдачи декларации по НДПИ | 25-го числа следующего после отчётного месяца | При добыче полезных ископаемых |
| Декларация по водному налогу | 25 января 25 апреля 25 июля 25 октября | ООО — пользователь водных ресурсов по лицензии |
| Отчёт по операциям с прослеживаемыми товарами | 25 января 25 апреля 25 июля 25 октября | Были операции с прослеживаемыми товарами |
| Декларация по акцизам | Общий срок — 25-е число, подробности зависят от вида акцизов. Подробности в статье 204 НК | ООО совершает операции, облагаемые акцизами |
Ко всем отчётам применяется правило: если последний день срока сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий.
Отчёты ООО как работодателя
Каждое ООО считается работодателем, потому что в нём есть как минимум один сотрудник — директор. Поэтому есть отдельный перечень отчётов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России, обязательный для всех организаций.
Перечень и сроки отчётности работодателей
| Отчёт | Срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января | ИФНС |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Ежемесячно до 25-го числа | ИФНС |
| 6-НДФЛ (если в отчётном периоде были начисления, облагаемые НДФЛ) | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 февраля | ИФНС |
| Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 | 25 января | СФР |
| Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 | Не позднее следующего дня при приёме и увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора 25-го числа следующего после отчётного месяца при переводе или подаче заявления о переходе на электронные трудовые книжки | СФР |
| Сведения о взносах на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — раздел 2 отчёта ЕФС-1 | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января | СФР |
Актуальные бланки отчётов можно найти в разделе Справочной «Шаблоны»
Статистическая отчётность ООО
Отчитываться в Росстат обязаны все ООО, но нет единого перечня документов, которые нужно предоставить. Статистических отчётов очень много, и что именно сдавать, зависит от вида и масштабов деятельности. Кроме того, малые предприятия сдают отчётность, только если попали в ежегодную выборку органа статистики.
Чтобы узнать, нужно ли ООО в этом году сдавать статистические отчёты и, если нужно, когда и по каким формам, введите реквизиты компании в сервисе Росстата. Если сервис ничего не выдал, отчитываться не нужно.
Один раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, когда отчитываться должны все субъекты малого и среднего предпринимательства. Последнее сплошное наблюдение было в 2021 году по итогам 2020 года, следующее будет только в 2026 году.
В каком виде сдавать отчёты
Если среднесписочная численность сотрудников в организации больше 100 человек, все отчёты по налогам и взносам нужно сдавать строго в электронном виде.
Декларации по НДС, бухгалтерскую и статистическую отчётность организации всегда сдают в электронном виде, независимо от числа сотрудников.
Отчёты ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения можно сдавать на бумаге, только если численность сотрудников до 10 человек. Если от 10 человек и выше, эти отчёты примут только в электронном виде.
Какие отчёты сдавать, если ООО не ведёт деятельность
В таблице отчёты, которые нужно и не нужно сдавать при отсутствии деятельности.
| Какой отчёт | Нужно ли сдавать | Примечание |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность | Да | |
| Статистическая отчётность | Да | Если ООО попало в выборку Росстата |
| Декларация по НДС | Да | Можно заменить единой упрощённой декларацией, если не было оборотов и объектов налогообложения |
| Декларация по налогу на прибыль | Да | |
| Декларация по налогу на имущество | Да | Если есть имущество в собственности |
| Декларация по УСН | Да | |
| Декларация по ЕСХН | Да | |
| Декларация по акцизам | Нет | |
| Отчет по прослеживаемым товарам | Нет | Если не было операций с прослеживаемыми товарами |
| Водный налог | Да | Пока есть лицензия |
| Расчёт по страховым взносам | Да | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | Да | |
| 6-НДФЛ | Да, если были начисления сотрудникам | Если начислений не было, сдавать не нужно |
| ЕФС-1 | Да | Раздел 2 о взносах от несчастных случаев Если есть сотрудники — сведения о стаже |
Что будет, если не сдать отчётность вовремя
Санкции зависят от вида отчётности.
Бухгалтерская отчётность. Согласно статье 126 НК, штраф за каждый непредставленный документ — 200 рублей.
Налоговая отчётность. За каждую несданную вовремя декларацию, расчёт по страховым взносам, согласно статье 119 НК, будет штраф в размере 5% от неуплаченного по ней налога за каждый месяц. Минимум 1 000 рублей, максимум 30% от налога.
Кроме штрафа, компании грозит блокировка расчётного счёта, если опоздать с отчётностью на 20 и более дней.
Сведения о стаже сотрудников. Штраф по статье 17 закона № 27 — 500 рублей за каждого человека.
Кроме того, за несдачу налоговой и бухгалтерской отчётности должностных лиц могут привлечь к административной ответственности.
Статистическая отчётность. Штраф по статье 13.19 КоАП РФ — от 20 000 до 70 000 рублей, а за повторное нарушение — от 100 до 150 тысяч рублей.
Часто задаваемые вопросы
Какие сроки подачи бухгалтерской отчётности для ООО
Бухгалтерскую отчётность нужно сдавать до 31 марта и строго в электронном виде.
Какой отчётный период у ООО
Бухгалтерскую отчётность ООО сдают один раз в год. Налоговая отчётность зависит от вида налога. Есть налоги с отчётным периодом год, квартал и месяц. Например, декларацию по УСН нужно сдавать раз в год, по НДС — ежеквартально, а по акцизам — ежемесячно.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
Организация на общем режиме налогообложения сдаёт бухгалтерскую отчётность и декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество. Помимо этих обязательных отчётов, могут быть другие в зависимости от вида деятельности. Например, декларация по акцизам, водному налогу, отчёт по прослеживаемым товарам.