Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов

Любой предприниматель на ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН каждый год должен платить за себя страховые взносы. Это не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Исключение — ИП на АУСН и НПД, они не платят страховые взносы за себя.

Страховые взносы ИП состоят из двух частей:

Фиксированные взносы ежегодно меняются. За 2026 год это 57 390 рублей.

Дополнительные взносы рассчитывайте по формуле: (годовой доход — 300 000 рублей) x 1%. Сумма ограничена и тоже ежегодно меняется. Максимум, сколько придётся заплатить за 2026 год — 321 818 рублей. Вместе с фиксированной частью — 379 208 рублей.

Фиксированные взносы ИП нужно заплатить до 28 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года. То есть дополнительный взнос по итогам 2025 года заплатите до 1 июля 2026 года, а по итогам 2026 года — до 1 июля 2027 года. Можно платить частями, в том числе не дожидаясь окончания года.

Определите доход для своего налогового режима, вычтите из него 300 тысяч рублей, а остаток умножьте на 1%.

Разберём подробнее, как посчитать доходы на разных налоговых режимах.

На общей системе налогообложения для расчёта дополнительных страховых взносов берите доходы за минусом профессиональных вычетов из статьи 221 НК, то есть расходов или 20% от доходов. Не включайте в расчёт страховые взносы за себя. Об этом сказано в статье 430 НК и письме ФНС № БС-4−11/6039.

На патенте вы не платите налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного годового дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка ИП. Об этом сказано в письме Минфина № 03−11−11/105701. Причём на ПСН доходы нельзя уменьшить на расходы.

Сумму потенциального дохода берите из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога. Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.

Если в течение года вы покупали несколько патентов, чтобы рассчитать 1%, сложите все суммы потенциального дохода. Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительных страховых взносов не будет.

Если патент выдан не на полный год, а на меньший срок, то сумму потенциального дохода для расчёта 1% взносов рассчитайте пропорционально количеству календарных дней действия патента. Расчёт дней можно сделать на калькуляторе от Точка Банка.

Считайте доходы так же, как для декларации по УСН: берите все поступления от бизнеса из статьи 346.15 НК, кроме необлагаемых из статьи 251 НК (например, полученные займы и дивиденды). Эти доходы вы можете посмотреть в строке 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН. Если уменьшаете доходы на допвзносы в текущем году, ориентируйтесь на итоговую сумму из графы 4 раздела 1 КУДиР. Вычитайте из доходов 300 тысяч рублей и умножайте на 1%.

Пример. ИП на УСН «Доходы» заработал за год 400 000 рублей. Дополнительные взносы составят: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 рублей.

Дополнительные взносы считайте с разницы между доходами и расходами. По статье 430 НК и письму ФНС № БС-4−11/14090 для расчёта допвзносов не учитывайте в расходах фиксированную часть и убытки прошлых лет.

Пример. ИП на УСН «Доходы минус расходы» заработал за год 1 000 000 рублей. Расходы составили 500 000 рублей, в том числе взносы ИП за себя 57 390 рублей. Для расчёта фиксированную часть нужно убрать: 500 000 — 57 390 = 442 610 рублей. Тогда дополнительные взносы: (1 000 000 — 442 610 — 300 000) x 1% = 2 573,9 рубля.

Если вы совмещаете разные налоговые режимы, например, УСН и ПСН, сложите доходы от деятельности на каждом из режимов.

За счёт страховых взносов можно уменьшить налог на УСН «Доходы» или стоимость патента на ПСН. ИП без сотрудников так могут снизить платёж вплоть до нуля, с сотрудниками — только до 50%. На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» можно уменьшить налогооблагаемую прибыль, то есть включить страховые взносы в затраты. Это правило распространяется и на фиксированную часть, и на дополнительные взносы.

Уменьшать налог или авансовые платежи можно на суммы взносов ИП за себя, подлежащих уплате. То есть не имеет значения, заплатили их фактически на момент уменьшения или ещё нет.

Например, дополнительные взносы по итогам 2025 года нужно перечислить до 1 июля 2026 года. Уменьшить можно уже аванс за первый квартал 2026 года, даже если фактически вы перечислите 1% взносов позже.

Кроме того, можно при желании уменьшить и налог того года, за который уплачены взносы. То есть взносы за 2025 год можно вычесть из налога за 2025 либо 2026 год. Для последующих годов действуют те же правила. Об этом ФНС сообщила в письме СД-4−3/4104@.

Дополнительные взносы, так же как и фиксированные, нужно перечислять в составе единого налогового платежа (ЕНП). КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Уведомление с рассчитанной суммой дополнительных взносов в налоговую инспекцию отправлять не нужно. Когда наступит срок уплаты взносов, ИФНС уже получит налоговые декларации от ИП на ОСНО, УСН или ЕСХН и сможет проконтролировать, правильно ли рассчитана сумма. На ПСН декларации не сдают, но сумма потенциального дохода, а значит, и сумма дополнительных взносов, налоговой известна заранее.

Фиксированную часть взносов платите всегда, даже при нулевом доходе. Сумму к уплате нужно уменьшить пропорционально отработанному времени, если вы:

Пересчитать сумму к уплате можно в калькуляторе ФНС: укажите год и даты начала и окончания периода, за который начисляете страховые взносы, и нажмите «Рассчитать».

С дополнительной частью всё проще: она есть, только если у вас годовые доходы превысили 300 тысяч рублей. За неполный год не нужно пропорционально пересчитывать взносы.

Есть нюанс, когда в течение года вы закрыли ИП, а потом зарегистрировали его заново. Тут доходы для расчёта дополнительных взносов не суммируются по старому и новому периоду работы в качестве ИП. Об этом сказано в письме Минфина № 03−15−07/6781.

Пример. ИП закрылся в мае с доходом 250 000 рублей, а в августе зарегистрировался снова и до конца года заработал ещё 400 000 рублей. По первому периоду допвзносов нет, так как доходы не превысили 300 000 рублей. По второму периоду дополнительные взносы ИП составят: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 рублей.

Если вы заплатите больше, чем нужно, и нет других долгов перед бюджетом, у вас образуется положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС). Это переплата, которую можно вернуть на расчётный счёт по заявлению или зачесть в счёт будущих платежей. О переплате вы можете узнать, когда будете сверяться с налоговой инспекцией. Также узнать о переплате можно, проверив сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если вовремя не заплатить фиксированные взносы, за каждый день просрочки будут начисляться пени. В этом случае нет штрафа по статье 122 НК за неуплату страховых взносов. Нужно только оплатить задолженность и пени. Минфин сообщил об этом в письме № 03−02−08/16888.

Если заплатить меньше, будет недоимка. Когда налоговики её обнаружат, они пришлют требование об уплате взносов и пеней на недоплаченную сумму. Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если не выполнить требование налоговой, есть риск блокировки банковского счёта и принудительного списания долга.

Если занизить доход в декларации по основному налогу и из-за этого неправильно рассчитать дополнительные страховые взносы, будут пени по статье 75 НК и возможен штраф по статье 122 НК в размере 20−40% от неуплаченной суммы. Если взносы посчитали верно, но задержали оплату, обычно взыскивают только пени без штрафа.

Да, если за год вы получили доходы больше 300 тысяч рублей.

Для расчёта возьмите доход из строки 113 в декларации по УСН или итоговую сумму из графы 4 раздела 1 КУДиР, отнимите 300 тысяч рублей и умножьте результат на 1%. Например, при годовом доходе 400 000 рублей дополнительные страховые взносы составят: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 рублей.

До 1 июля года, следующего за отчётным. Например, дополнительные взносы за 2026 год нужно перечислить до 1 июля 2027 года. Платить можно, не дожидаясь окончания года, в том числе частями.

Это зависит от вида упрощёнки и за какой год начислены дополнительные страховые взносы, которые вы учли в расчёте налога.

Платить не придётся, если вы подпадаете под одно из условий:

Освобождение по заявлению действует, если в эти периоды вы не вели бизнес и не получали доходы. Если продолжаете работать и получать доход, страховые взносы нужно платить.

Для расчёта переведите срок патента в календарные дни, это можно сделать в калькуляторе. Посмотрите в патенте потенциально возможный годовой доход и пересчитайте эту сумму пропорционально календарным дням. Если за оставшиеся полгода у вас есть доходы от других патентов или другого режима налогообложения (УСН или ОСНО), прибавьте их к полученной сумме. Затем отнимите 300 тысяч рублей и посчитайте 1% от разницы.

Пример. Потенциальный годовой доход по патенту 1 000 000 рублей. Других доходов не было. Дополнительные взносы составят: (1 000 000 / 365×181 — 300 000) x 1% = 1 958,9 рубля.

Да. Если вы ИП на УСН «Доходы» или ПСН, можете уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, даже если деньги ещё не перечислили. Выберите, в каком периоде хотите это сделать — за который они начислены или в году, когда подлежат уплате по сроку. Например, допвзносы за 2026 год со сроком уплаты до 1 июля 2027 года вы можете учесть в расчёте налога уже в 2026 году. Главное, не используйте одну и ту же сумму дважды.

Если вы ИП на УСН «Доходы минус расходы», страховые взносы за себя можно включить в расходы ещё до момента их уплаты, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Если ИП вовремя не перечислит страховые взносы за себя, налоговая будет начислять пени за каждый день просрочки и направит требование об уплате. Штрафов в этом случае нет. Если проигнорировать требование, у ИП могут заблокировать банковский счёт.