Я — ИП на УСН «Доходы». Доходы за 2021 год превысили 300 000 рублей. Где в декларации по УСН за 2021 год нужно отразить 1% по взносам по превышению 300 000 рублей?
В декларации нет обязанности отражать эту сумму, если не оплатили. А если фактически оплатили, то в строке Сумма страховых взносов в соответствующей периоду строке (140−143).
С уважением, руководитель бухгалтерской компании Старт Консалтинг, Тамара Евсюкова +7 977 857 0072
Отражать страховые взносы с превышения в Декларации УСН не нужно. ФНС сама начислит налог на основании ваших доходов.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 926 907 7567 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@adsprofit.ru, или пишите в директ (Instagram) @olga_perchenko.
Указать эту сумму в декларации по УСН нужно не для информирования ИФНС по сумме начисления, а для уменьшения налога УСН. А вот где ее указать, непонятно.
Отдельной строки для указания в ней страхового взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. в декларации по УСН не предусмотрено. Все страховые взносы как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб., отражаются по строкам 140−143 Раздела 2.1.1 Декларации:
строка 140 — страховые взносы (в том числе взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.), уплаченные в 1 квартале.
строка 141 — взносы (включая взнос с превышения) за полугодие нарастающим итогом.
строка 142 — взносы за 9 месяцев нарастающим итогом.
строка 143 — взносы, уплаченные за год нарастающим итогом.
При этом при заполнении декларации по УСН "доходы" ИП без сотрудников значение по строкам 140−143 не может превышать значений по строкам 130−133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7−3/99@). Если отчетность составляется ИП, имеющим работников, то значение строк 140−143 не может превышать 50% от значения по строкам 130−133 (абз. 2 п.6.9 Порядка). Если Вы хотите перепроверить данные составленной декларации, укажите, пожалуйста, поквартально полученный доход и точную дату и сумму всех уплаченных страховых взносов и я Вам поясню почему в той или иной строке указывается значение, которое Вам не понятно.
Подскажите, то есть все равно в какую из строк к фиксированным платежам добавить сумму, уплаченную с дохода свыше 300 тыс. Если мы заплатили ее во втором квартале до 1 июля 2023 года, то может нужно ее добавить во второй квартал (строка 140)? Или это вообще не имеет значения? Так как это был платеж за 22 год, уплаченный в 23-м.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Тамара Евсюкова
Добрый день.
В декларации нет обязанности отражать эту сумму, если не оплатили. А если фактически оплатили, то в строке Сумма страховых взносов в соответствующей периоду строке (140−143).
С уважением, руководитель бухгалтерской компании Старт Консалтинг, Тамара Евсюкова +7 977 857 0072
Ольга Перченко
Добрый вечер.
Отражать страховые взносы с превышения в Декларации УСН не нужно. ФНС сама начислит налог на основании ваших доходов.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 926 907 7567 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@adsprofit.ru, или пишите в директ (Instagram) @olga_perchenko.
С уважением, Ольга.
Т
Татьяна
Указать эту сумму в декларации по УСН нужно не для информирования ИФНС по сумме начисления, а для уменьшения налога УСН. А вот где ее указать, непонятно.
О
Ольга
Тоже интересует данный вопрос.
НБ
Не благодарите
Отдельной строки для указания в ней страхового взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. в декларации по УСН не предусмотрено. Все страховые взносы как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб., отражаются по строкам 140−143 Раздела 2.1.1 Декларации:
При этом при заполнении декларации по УСН "доходы" ИП без сотрудников значение по строкам 140−143 не может превышать значений по строкам 130−133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС Россииот 26.02.2016 N ММВ-7−3/99@). Если отчетность составляется ИП, имеющим работников, то значение строк 140−143 не может превышать 50% от значения по строкам 130−133 (абз. 2 п.6.9 Порядка). Если Вы хотите перепроверить данные составленной декларации, укажите, пожалуйста, поквартально полученный доход и точную дату и сумму всех уплаченных страховых взносов и я Вам поясню почему в той или иной строке указывается значение, которое Вам не понятно.
С
Светлана
Подскажите, то есть все равно в какую из строк к фиксированным платежам добавить сумму, уплаченную с дохода свыше 300 тыс. Если мы заплатили ее во втором квартале до 1 июля 2023 года, то может нужно ее добавить во второй квартал (строка 140)? Или это вообще не имеет значения? Так как это был платеж за 22 год, уплаченный в 23-м.