Как рассчитать ПФР 1%, превышающий 300 000 рублей?

Здравствуйте!

Я — ИП на УСН-15%. Оплатила в 2021 году фиксированные страховые взносы за 2021 г. в размере 40 876,00 руб., Страховые взносы в ПФР3 00 за 2020 г. (1% превышающий доход свыше 300 000 руб.) — 10 105,00 руб. и 409,00 руб. Переплата, выяснилось в 2021 г. после сверки с ИФНС, так как не учла в расходах 2020 г. страховые взносы. Чтобы рассчитать ПФР 300 за 2021 г. (1% превышающий доход свыше 300 000 руб.), я учитываю в расходах оплаченные в 2021 г. страховые взносы в размере 40 876,00. Могу ли я взять в расходы 10 105,00 (ПФР 300 за 2020 г.) и 409,00 (переплату)?

Ответы

  • Добрый день! В расход отражаете в момент оплаты налога. но если сдали декларацию, то сдавать корректировку на уменьшение налога не рекомендуется, та как будет проверка. С уважением, Мария

  • Добрый день!

    Страховые взносы учитываются в расходах по УСН того периода, в котором они были фактически оплачены. Например, вы фактически оплатили (отправили платёжку в банке) в 2021 году, тогда вы уменьшаете УСН 2021 года. Если вы оплатили 1% в 2022 году, то уменьшаете УСН 2022 года. Переплату можно оставить в налоговой в счёт следующих платежей, то есть оплатить следующий платёж меньше на сумму переплаты.

  • Добрый день!

    Да, можете все взносы, что фактически уплачены в 2021 году.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд