Я — гражданин РФ и ИП с 2015 года. Подумываю о том, чтобы переехать пожить за границей какое-то время и зарегистрироваться там как ИП. Собственно, вопросы:
Можно ли это делать по российским законам вообще? Предполагаемые страны, куда я собираюсь, — Грузия, Армения или Кыргызстан.
Как отчитываться о выручке за границей перед российской налоговой?
В настоящее время законодательство РФ не запрещает вам переезд в другую страну и ведение там бизнеса, в том числе, в форме ИП. Отчетность и доходы зависят от налогового режима вашего российского ИП. Если ваш режим ОСНО (вы платите НДФЛ со своих доходов), то:
Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ (нахождение на территории РФ 183 дня и более в течение последних 12 месяцев) вы платите НДФЛ с доходов, полученных от заказчиков на территории РФ и заграницей. Для этого сдается декларация 3-НДФЛ.
После утраты статуса налогового резидента нужно платить налог только с доходов от источников в РФ. Если режим УСН, то наличие статуса налогового резидента РФ не влияет на сумму налога. В декларации нужно отразить все доходы — и полученные в России, и заграницей. Поэтому возникает вопрос двойного налогообложения, т.к. страна вашего пребывания тоже будет облагать ваши доходы налогами. С Арменией и Кыргызстаном эти соглашения заключены. Статус налогового резидента РФ влияет еще и на отчетность об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в банках за пределами РФ. Налоговые резиденты РФ должны уведомить об этих событиях свою налоговую инспекцию и ежеквартально подавать отчеты о движении денежных средств по счетам с приложением банковских выписок. Нерезиденты не имеют этой обязанности.
Согласно п. 1 ст. 25.13 НК РФ: 1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:
организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, не является организацией, и следовательно, не является контролируемой иностранной компанией.
Можно уточнить следующее: "Налоговые резиденты РФ должны уведомить об этих событиях свою налоговую инспекцию и ежеквартально подавать отчеты о движении денежных средств по счетам с приложением банковских выписок." К отчёту необходимо прикладывать банковские выписки на бумажном носителе или в электронном виде с цифровой подписью банка находящиеся в Киргизии?
Подтверждающие документы (банковские выписки) представляются в той форме, в которой представлен отчет (ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819, п. 8 Правил, утв. постановлением Правительства от 12.12.2015 № 1365).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634-00-49 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Кстати, первый раз слышу про ежеквартальную обязанность подавать отчеты о движениях средств по зарубежным банковским счетам. Разве это делается не раз в год? И то, для некоторых стран, к которым относится Киргизия, в случае, если оборот по счету не превысил 600 тыс. руб., то ничего делать не нужно. Вы не могли бы подтвердить или опровергнуть эту информацию?
Первый вариант отчета — о движении средств по банковским счетам — сдают российские организации и ИП, у которых в текущем отчетном году были операции по счетам и вкладам (независимо от суммы). Отчет сдают, даже если в отчетном квартале операций не было, но были операции в предыдущих кварталах текущего года. В листах для сведений о зачисленных и списанных суммах указывают нули Физлица не отчитываются о движении денежных средств по счету или вкладу, если срок пребывания за пределами России в течение истекшего календарного года составил более 183 дней либо если срок пребывания — не более 183 календарных дней, но соблюдаются два условия из абзаца 3 части 7 статьи 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Банк или иная организация финансового рынка расположены на территории: государства — члена ЕАЭС; иностранного государства, которое предоставляет финансовую информацию в соответствии с Многосторонним соглашением об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 или иным международным договором с Россией.
Общая сумма средств, зачисленных или списанных со счета или вклада за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Если в течение года движения по счету или вкладу не было, остаток средств на конец года не должен превысить 600 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. Второй вариант отчета — о переводах через электронные кошельки — сдают российские организации и ИП, у которых сумма операций превысила 600 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб. Лимит в 600 000 руб. считают с начала календарного года или с даты получения права использования электронного средства платежа Организации и ИП сдают отчет и подтверждающие документы в течение 30 дней после окончания каждого квартала (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Здравствуйте. Нахожусь в Кыргызстане. Хочу открыть здесь ИП, но доход будет только из России. Подскажите, пожалуйста, какие налоги нужно будет платить?
ВС
Вячеслав Солдатов
Добрый день!
Пока эксперты готовят ответ, советуем прочитать наш материал. Он может быть вам полезным.
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
В настоящее время законодательство РФ не запрещает вам переезд в другую страну и ведение там бизнеса, в том числе, в форме ИП. Отчетность и доходы зависят от налогового режима вашего российского ИП. Если ваш режим ОСНО (вы платите НДФЛ со своих доходов), то:
Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ (нахождение на территории РФ 183 дня и более в течение последних 12 месяцев) вы платите НДФЛ с доходов, полученных от заказчиков на территории РФ и заграницей. Для этого сдается декларация 3-НДФЛ.
После утраты статуса налогового резидента нужно платить налог только с доходов от источников в РФ. Если режим УСН, то наличие статуса налогового резидента РФ не влияет на сумму налога. В декларации нужно отразить все доходы — и полученные в России, и заграницей. Поэтому возникает вопрос двойного налогообложения, т.к. страна вашего пребывания тоже будет облагать ваши доходы налогами. С Арменией и Кыргызстаном эти соглашения заключены. Статус налогового резидента РФ влияет еще и на отчетность об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в банках за пределами РФ. Налоговые резиденты РФ должны уведомить об этих событиях свою налоговую инспекцию и ежеквартально подавать отчеты о движении денежных средств по счетам с приложением банковских выписок. Нерезиденты не имеют этой обязанности.
S
sergei
Попадает ли ИП вне РФ под КИК? Надо ли подавать КИК отчетность в случае налогового резиденства РФ и ИП в другой стране?
Спасибо
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Согласно п. 1 ст. 25.13 НК РФ: 1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:
Р
Радик
Здравствуйте!
Можно уточнить следующее: "Налоговые резиденты РФ должны уведомить об этих событиях свою налоговую инспекцию и ежеквартально подавать отчеты о движении денежных средств по счетам с приложением банковских выписок." К отчёту необходимо прикладывать банковские выписки на бумажном носителе или в электронном виде с цифровой подписью банка находящиеся в Киргизии?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Подтверждающие документы (банковские выписки) представляются в той форме, в которой представлен отчет (ч. 7 ст. 12 Законаот 10.12.2003 № 173-ФЗ, п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819, п. 8 Правил, утв. постановлением Правительства от 12.12.2015 № 1365).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону+7 900 634-00-49 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
H
hello
Кстати, первый раз слышу про ежеквартальную обязанность подавать отчеты о движениях средств по зарубежным банковским счетам. Разве это делается не раз в год? И то, для некоторых стран, к которым относится Киргизия, в случае, если оборот по счету не превысил 600 тыс. руб., то ничего делать не нужно. Вы не могли бы подтвердить или опровергнуть эту информацию?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Первый вариант отчета — о движении средств по банковским счетам — сдают российские организации и ИП, у которых в текущем отчетном году были операции по счетам и вкладам (независимо от суммы). Отчет сдают, даже если в отчетном квартале операций не было, но были операции в предыдущих кварталах текущего года. В листах для сведений о зачисленных и списанных суммах указывают нули Физлица не отчитываются о движении денежных средств по счету или вкладу, если срок пребывания за пределами России в течение истекшего календарного года составил более 183 дней либо если срок пребывания — не более 183 календарных дней, но соблюдаются два условия из абзаца 3 части 7 статьи 12 Законаот 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
А
Анна
Здравствуйте. Нахожусь в Кыргызстане. Хочу открыть здесь ИП, но доход будет только из России. Подскажите, пожалуйста, какие налоги нужно будет платить?
Александр Алексеев
Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.