Как ИП отчитываться в России по налогам, если открыть ИП в Киргизии?

Здравствуйте!

Я — ИП в России (УСН 6%), работаю по договорам возмездного оказания услуг преимущественно с иностранными заказчиками, немного с российскими. С начала июля не могу получать доход в евро от иностранных контрагентов на счета российского ИП из-за перманентных сбоев SWIFT-платежей. Уже 2 раза менял банки, но всё заканчивалось примерно одним и тем же. Поэтому не закрывая ИП в России, я оформил ИНН в Киргизии и открыл там такое же ИП на своё имя. Соответственно, для этого открыл банковский счёт ИП в киргизском банке. С дохода киргизского ИП я буду платить налог по УСН Киргизии, соцстрахование, ПФР (всё так же, как у нас). Часть денег буду тратить там, нести расходы по бизнесу, инвестировать в дальнейшее его развитие и т. д. Другую часть денег (около 60- 70%) я буду переводить себе в Россию на личные нужды. На счёт физлица или ИП, пока не решил, так как не знаю, как будет лучше. Вид деятельности ИП и в России, и в Киргизии один и тот же: Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

По какой системе налогообложения я должен буду отчитываться с России? И должен ли вообще? Если отчитываться в России, то с какой суммы дохода? С той суммы, что поступила в евро на киргизский ИП, или с той, которую я переведу сам себе на счёт в Россию? На основании каких первичных документов я смогу вести КУДиР в России? Как быть с валютным законодательством РФ? Не нарушаю ли я его? Какой орган, в какие сроки, и в каком формате (через какие ресурсы) я обязан уведомить об открытии ИП за рубежом, об открытии банковского счёта ИП? Как часто и в каком виде я должен сдавать налоговую отчётность российского ИП в России? И ещё вопрос, в каких случаях я должен буду платить налоги как физлицо в России по 3-НДФЛ? Российское ИП закрывать не планирую, т.к. у меня здесь тоже есть заказчики.

Ответы

  • Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.

  • Добрый день! Вы отчитываетесь в РФ согласно вашему налоговому режиму — УСН (6%). Так как вы применяете УСН в России, то обязаны учитывать выручку, поступившую от источников, находящихся как на территории РФ, так и за пределами РФ (Письма ФНС России от 30.05.2013 № ЕД-4−3/9808@, от 13.06.2012 № ЕД-4−3/9681@, Минфина России от 29.05.2012 № 03−11−09/40). Таким образом, если получение доходов за пределами РФ связано с предпринимательской деятельностью (реализация товаров (работ, услуг) для систематического извлечения доходов), такие доходы (выручка) подлежат включению в налоговую базу по единому налогу по УСН, который уплачивается по месту прописки ИП на территории РФ. Учет в России вы ведете на основании первичных документов по поступлению денежных средств от клиентов на ваши счета в России и заграницей. Получая статус ИП в Кыргызстане, вы не перестаете оставаться гражданином РФ и валютным резидентом. Если в банке, других финансовых организациях за рубежом российские организации, ИП и физлица — валютные резиденты РФ открыли или закрыли счет и вклад, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее одного месяца (п. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Уведомления не представляют физлица — резиденты РФ, срок пребывания которых за пределами России в течение истекшего календарного года составил более 183 дней. Если срок пребывания за границей — 183 дня и менее и вы ранее не сообщали в ИФНС сведения о счетах и вкладах, до 1 июня года, следующего за истекшим годом, нужно направить такое уведомление (п. 8 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Уведомление вы можете направить, например, через личный кабинет ИП на сайте. Для его подписания у вас должна быть оформлена электронная подпись. Если вы и дальше будете применять УСН, то вам нужно будет сдавать декларацию по УСН за истекший календарный год и платить ежеквартальные платежи по этому налогу. НДФЛ вам следует платить по доходам, не относящимся к предпринимательской деятельности. И соответственно сдавать по этим доходам декларацию 3-НДФЛ. Вам следует учесть один нюанс: по УСН нет возможности зачесть в уменьшение налога налоги с дохода, уплаченные в других странах. Несмотря на наличие Соглашения между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения, налог УСН не входит в перечень налогов, на которые это Соглашение распространяет свое действие и которые перечислены в статье 2 Соглашения.

    • Андрей, добрый день!

      Спасибо Вам большое за развернутый ответ и ссылки на законодательные акты. Опираясь на представленную Вами информацию, я понимаю, что налог УСН мне придется уплачивать как в Киргизии, так и в России. Причем сумма, поступившая в качестве дохода на киргизский ИП в полном размере и одновременно является налогооблагаемой базой для российского ИП. Здесь применяется курс Евро к Рублю ЦБ РФ на дату поступления денежных средств на банковский счет киргизского ИП. Все верно? Остается еще несколько вопросов открытыми:

      1. Каким образом я могу переводить денежные средства после уплаты налогов с банковского счета киргизского ИП себе в Россию? Со счёта ИП КР напрямую на свой счёт физлица в РФ? Или сначала на счёт физлица КР, а потом с него на счёт физлица РФ? Или со счета ИП КР на банковский счёт ИП РФ, и только после этого — на свой счёт физлица в РФ?
      2. Будет ли ИФНС РФ принимать в доход средства поступившие из Киргизии на мои счета в российском банке (ИП или физлица, в зависимости от выбранной схемы перевода)? Ведь, по факту, всё было учтено еще на этапе их поступления на счёт киргизского ИП.
      3. Уточните, пожалуйста, существует ли какое-либо требование, на основании которого я должен уведомить (какой орган?) об открытии ИП за рубежом. Если да, то как это происходит на практике? На сайте ИФНС в личном кабинете своего российского ИП я не нашел такого раздела. Пока смог уведомить ИФНС только об открытии банковских счетов в КР.
      4. Какие существуют способы оптимизации (снижения) налогооблагаемой базы при ведении предпринимательской деятельности за рубежом для налогового резидента РФ? Ведь в моем случае — в связи с открытием ИП в Киргизии и при одновременном сохранении статуса налогового резидента РФ — налоговая нагрузка возросла почти вдвое. И это без учета появившихся дополнительных (операционных) расходов. Буду Вам очень признателен за помощь.

      • Добрый день!

        Да, доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

        1. Рекомендуем переводить средства сразу на счет ИП в РФ. Т.к. ИП может использовать свои денежные средства на личные цели, то с дальнейшим расходованием этих денежных средств проблем не возникнет.
        2. Если эти средства учтены в доходах, повторно включать их в налоговую базу считаю некорректным.
        3. Об открытии ИП заграницей уведомлять не нужно, такой обязанности нет. Уведомлять нужно о контролируемых иностранных компаниях.
        4. Возможность зачесть уплаченные заграницей налоги на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения у ИП существует только при применении общей системы налогообложения (уменьшается НДФЛ к уплате) — п. 3 ст. Соглашения с Республикой Киргизия.

        Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

        • Спасибо Вам большое, что профессионально раскрыли мой непростой кейс!

        • Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.

        • Здравствуйте, Андрей! Спасибо большое за Ваши предыдущие ответы, если Вы не против я решил присоединится к Вашей беседе — чтобы уточнить некоторые моменты. "Рекомендуем переводить средства сразу на счет ИП в РФ. Т.к. ИП может использовать свои денежные средства на личные цели, то с дальнейшим расходованием этих денежных средств проблем не возникнет." В целом все просто и понятно, но как это будет на практике? У резидента РФ 2 ИП и в России и в Кыргызстане. На счет ИП в Кыргызстане были получены средства от иностранных заказчиков и уплачены налоги в соответствии с выбранным упрощенным налоговым режимом. После уплаты налогов в Кыргызстане, деньги переводятся на счет ИП в России, на основании чего? Просто пополнение счета ИП самим владельцем ИП? Без контрактов, без ничего, просто решил перевести деньги не отказываясь конечно уплатить 6−7% налогов. Но тут то как раз и проблема, ведь НДФЛ физического лица 13−15%. То есть владелец ИП в России может "оптимизировать" налоги в 2 раза, что конечно очень соблазнительно. Понравится ли это налоговой? Каким образом эти заработанные деньги 100% подпадают под определение заработанных в рамках предпринимательской деятельности ИП в России? Ведь основания для открытия ИП в Кыргызстане тоже не 100% по сути. Перманентные сбои в системе международных переводов не являются абсолютно вынужденным основанием для открытия ИП в Кыргызстане, "вроде бы как" для поддержки возможности работы ИП в России.

          Я в этой ситуации предпринимателя абсолютно понимаю, но поймет ли его налоговая? А в денежном выражении это в 2 раза меньше уплаченных налогов как я писал выше, и в принципе есть к чему придраться. Хотя, возможно, я неправ.

        • Добрый день, Андрей. А почему нельзя сразу перевести на личный счёт физлица?

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд