Российский гражданин открыл ИП в Кыргызстане. Двойного налогообложения можно не бояться?

Здравствуйте!

Требуется квалифицированная оценка ситуации с точки зрения налоговых последствий. Ситуация: гражданин РФ, зарегистрированный в РФ как ИП на УСН 6%, зарегистрировался также как ИП в Кыргызстане, и тоже выбрал режим налогообложения УСН. При регистрации этот гражданин получил временный адрес, получил местный ИНН, отличающийся от ИНН в РФ. Вопросы:

  1. Должен ли этот гражданин подать сведения в ФНС РФ об открытии счета для себя как ИП в Кыргызстане?
  2. Не попадут ли доходы его ИП в Кыргызстане под двойное налогообложение в РФ? Правильно ли я понимаю, что этот гражданин будет платить отдельно налог УСН на свою выручку ИП в РФ по установленной в РФ ставке налога, а на выручку по ИП Кыргызстана-будет платить налог УСН отдельно на свою выручку ИП в Кыргызстане по установленной в этой стране ставке налога УСН?

Спасибо!

Ответы

  • Здравствуйте!

    Отвечаем на ваши вопросы:

    >>Должен ли этот гражданин подать сведения в ФНС РФ об открытии счета для себя как ИП в Кыргызстане?

    Валютный резидент РФ должен в любом случае уведомить ФНС об открытии счета за рубежом, независимо от того, ИП он или нет.

    >>Не попадут ли доходы его ИП в Кыргызстане под двойное налогообложение в РФ?

    В отсутствие Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами Вам, как налоговому резиденту РФ, было бы необходимо уплачивать налоги и в РФ, и в Кыргызстане. Однако в Вашем случае имеется Соглашение об избежании с Кыргызстаном, что при определенных условиях может снять вопрос двойного налогообложения. Чтобы ответить на Ваш вопрос конкретно — необходимо понимать, о каких видах деятельности ИП идет речь, каким образом выстроена схема работы и т. п. То есть устранение двойного налогообложения происходит не автоматически, а с соблюдением процедур, предусмотренных Соглашением и Налоговым кодексом РФ.

    >>Правильно ли я понимаю, что этот гражданин будет платить отдельно налог УСН на свою выручку ИП в РФ по установленной в РФ ставке налога, а на выручку по ИП Кыргызстана-будет платить налог УСН отдельно на свою выручку ИП в Кыргызстане по установленной в в этой стране ставке налога УСН?

    См. выше, нужно разбираться детально.

  • Добрый день!

    1. Да, должен. Получая статус ИП в Кыргызстане, вы не перестает оставаться гражданином РФ и валютным резидентом. Если в банке, других финансовых организациях за рубежом российские организации, ИП и физлица — валютные резиденты РФ открыли или закрыли счет и вклад, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее одного месяца (п. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Уведомления не представляют физлица — резиденты РФ, срок пребывания которых за пределами России в течение истекшего календарного года составил более 183 дней. Если срок пребывания за границей — 183 дня и менее и вы ранее не сообщали в ИФНС сведения о счетах и вкладах, до 1 июня года, следующего за истекшим годом, нужно направить такое уведомление (п. 8 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

    2. О порядке налогообложения доходов в Кыргызстане рекомендуем проконсультироваться с экспертами в этой стране. В отношении же России то, что ИП зарегистрирован как предприниматель за границей на порядок налогообложения не влияет — ИП обязан учитывать выручку, поступившую от источников, находящихся как на территории РФ, так и за пределами РФ (Письма ФНС России от 30.05.2013 № ЕД-4−3/9808@, от 13.06.2012 № ЕД-4−3/9681@, Минфина России от 29.05.2012 № 03−11−09/40). УСН не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей. Таким образом, если получение доходов за пределами РФ связано с предпринимательской деятельностью (реализация товаров (работ, услуг) для систематического извлечения доходов), такие доходы (выручка) подлежат включению в налоговую базу по единому налогу по УСН, который уплачивается по месту прописки ИП на территории РФ. Перечень налогов, на которые распространяет свое действие Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.1999 «приведен в статье 2 Соглашения. Единого налог, уплачиваемого в связи с применением спецрежимов (УСН) там нет. Помимо доходов от бизнеса, ИП может получать личные доходы как гражданин. К таким доходам примените ставку налога в зависимости от вида дохода и своего статуса — резидент или нерезидент РФ.

    Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

    • Спасибо уважаемому эксперту за развернутый и аргументированный ответ! По данному кейсу все ясно, вопросов нет. Хотел бы задать дополнительный вопрос на уточнение самого кейса: В случае, если резидент РФ, оставаясь налоговым резидентом РФ, закрывает ИП на территории РФ, и открывает ИП на территории Кыргызстана, где и уплачивает налог УСН на свои доходы от предпринимательской деятельности, то эти доходы после уплаты налога УСН уже не облагаются НДФЛ в России? Ведь спецрежим (УСН) заменяет собой в том числе и уплату НДФЛ среди прочих налогов. Или все равно эти доходы подпадают под НДФЛ в РФ? Заранее благодарен за уточненный ответ по приведенному кейсу. Спасибо!

      • Добрый день!

        Если вы будете находиться на территории РФ 183 дня и более в течение года, то как налоговый резидент должны будете учитывать в доходах в том числе и доходы, полученные от источников за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).

        Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд