Компания на УСН, порог дохода 20 млн рублей не достигли, при этом во 2 квартале выставили счёт-фактуру с исходящим НДС на 1,4 млн руб. Главный бухгалтер решила использовать право и входящего НДС на сумму 1,5 млн рублей и подала декларацию за 2 квартал 2026 года: входящий минус исходящий на сумму 100 тысяч рублей. Для УСН в НК РФ чётко прописано, что исходящий НДС мы платим как самодекларанты и права на вычет входящего НДС нет. Как исправить ситуацию, чтобы был минимальный налог?
ВС
Вячеслав Солдатов
Вы можете выбрать такие варианты:
Оплатить НДС с полной суммы без права на вычет, поскольку его действительно нет, так как действует освобождение от НДС.
Договориться с контрагентом об аннулировании счёт-фактуры и подаче уточнённой декларации НДС за 2 квартал. Также нужно будет корректировать первичные документы и прописать в них, что оплата была без НДС
Если контрагент будет отказываться, то подойдёт первый вариант, так как бухгалтер ошибся, а налоговое законодательство в этом плане прописано чётко.