В течение нескольких лет (2011−2016) бухгалтер ООО переводил деньги с расчётного счёта на счета подставных лиц и себе в качестве займа (вернул лишь малую часть). ООО на УСН 6%. Бухучёт по сути не вёлся. Выяснилось это в конце 2016 года. Новый бухгалтер ввёл остатки по счетам в базу 1С по факту наличия активов и обязательств в 2017 году. В отношении предыдущего бухгалтера было возбуждено уголовное дело, решение по которому было вынесено в 2024 году. Так вот, до 2024 года сумма хищения была неизвестна, и в учёте, соответственно, никак не отражалась. А сумма очень существенная, около 11 млн рублей.
Как можно отразить эту дебиторскую задолженность? В качестве внереализационых доходов она увеличивает финансовый результат ООО за 2024 год. Поступления от приставов по исполнительному листу сейчас не должны облагаться налогом УСН, так как они по сути не являются доходом по ст. 41 НК РФ. Да и налог с этих сумм уже был уплачен в прошлые периоды. Как правильно оформить движения средств?
Андрей Глазунов
Эксперт