Если я становлюсь резидентом Финляндии (создаю ИП и плачу там налоги), должна ли я платить налог с прибыли еще и в пользу России? В России также у меня остается ИП, веду деятельность, плачу налоги. Как в этом случае будут учитываться доходы и расходы, которые я буду получать в России и в Финляндии?
Андрей Глазунов
ЭкспертНалог на прибыль контролируемых иностранных компаний платится по компаниям, иностранный ИП к ним не относится. Доходы и расходы по деятельности в Финляндии у вас, скорее всего, должны учитываться при расчете налогов в России — зависит от вашего налогового режима и статуса. Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Александр Алексеев
Между РФ и Финляндией имеется действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения. Однако если мы обратимся к п. 3 ст. 2 «Налоги, на которые распространяется Соглашение», то это следующие налоги:
a) в России: (i) налог на прибыль предприятий и организаций; и (ii) подоходный налог с физических лиц (далее именуемые "российские налоги");
b) в Финляндии: (i) государственные подоходные налоги; (ii) корпоративный подоходный налог; (iii) коммунальный налог; (iv) церковный налог; (v) налог на проценты, взимаемый у источника; (vi) налог на доходы нерезидентов, взимаемый у источника (далее именуемые "финские налоги"). То есть действие Соглашения НЕ распространяется на специальные налоговые режимы, которые по большей части применяют российские ИП (УСНи т. п. ). Это означает, что если Вы как ИП в РФ применяете один из спец. режимов, то в Финляндии Вы не сможете зачесть свои налоги в РФ. При этом налоги по спец. режимам Вы уплачиваете в РФ как «обычный» ИП, независимо от того, стали ли Вы налоговым резидентом Финляндии. А необходимо будет ли с данных российских доходов уплатить местные налоги в Финляндии — по этому вопросу следует обратиться к местным (финским) налоговым специалистам либо к аудиторам международного отдела нашей компании, направив запрос по эл. почте gsl@gsl.org. Что касается доходов в Финляндии, то если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то в РФ налоговые обязанности в связи с ними не возникают.