При наличии и использование кредитных средств у ИП, в случае применения общего режима налогообложения (ОСНО) или УСН Доходы минус расходы, налог на доход можно снизить на сумму процентов по кредиту.
Так при УСН Доходы минус расходы: Проценты учитываются в расходах УСН на дату их фактической уплаты (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы погашения самого кредита (тела долга) не учитываются. Расходы по процентам должен документально подтвержден (договор, платежки, справки о начисленных процентах). Кредит должен использоваться для предпринимательской деятельности.
На ОСНО: ИП на ОСНО вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Состав расходов ИП на ОСН определяет в том же порядке, что и организации на ОСН, то есть в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Проценты по кредиту могут быть включены в состав расходов по налогу на прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), а значит, и могут войти в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ у ИП на ОСН, если (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.12.2008 № 18−14/2/113743@):
они документально подтверждены;
кредит взят для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывать расходы ИП вправе в полном объеме в момент их фактической оплаты (п. 1 ст. 221, п. 3 ст. 273 НК РФ). В случае возникновения вопросов, Вы можете обратиться по телефону +7 968 065 7755 (WhatsApp, Telegram). Буду рада помочь!
Так как кредит это не налогооблагаемая база при расчете налогов, то и выплату тела кредита вы не можете учесть в расходах и уменьшить налог. А вот уплаченные проценты — это ваши расходы, которые можно учесть при расчете налогов.
Кредитные средства не увеличивают налогооблагаемую базу. Но, в зависимости от системы налогообложения, Вы можете учитывать в расходах для целей налогообложения уплаченные проценты по кредиту.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
как снизить налог при наличии и использовании кредитных средств у ип?
Екатерина Абрамова
ЭкспертДобрый день!
При наличии и использование кредитных средств у ИП, в случае применения общего режима налогообложения (ОСНО) или УСН Доходы минус расходы, налог на доход можно снизить на сумму процентов по кредиту.
Так при УСН Доходы минус расходы: Проценты учитываются в расходах УСН на дату их фактической уплаты (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы погашения самого кредита (тела долга) не учитываются. Расходы по процентам должен документально подтвержден (договор, платежки, справки о начисленных процентах). Кредит должен использоваться для предпринимательской деятельности.
На ОСНО: ИП на ОСНО вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Состав расходов ИП на ОСН определяет в том же порядке, что и организации на ОСН, то есть в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Проценты по кредиту могут быть включены в состав расходов по налогу на прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), а значит, и могут войти в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ у ИП на ОСН, если (Письмо УФНС России по г. Москвеот 05.12.2008 № 18−14/2/113743@):
Учитывать расходы ИП вправе в полном объеме в момент их фактической оплаты (п. 1 ст. 221, п. 3 ст. 273 НК РФ). В случае возникновения вопросов, Вы можете обратиться по телефону +7 968 065 7755 (WhatsApp, Telegram). Буду рада помочь!
С уважением, Екатерина
A
atbekb19
Благодарю за столь развёрнутый ответ, очень помогли.
Лариса Панкова
Добрый день.
Так как кредит это не налогооблагаемая база при расчете налогов, то и выплату тела кредита вы не можете учесть в расходах и уменьшить налог. А вот уплаченные проценты — это ваши расходы, которые можно учесть при расчете налогов.
Александра Киселева
ЭкспертДобрый день!
Кредитные средства не увеличивают налогооблагаемую базу. Но, в зависимости от системы налогообложения, Вы можете учитывать в расходах для целей налогообложения уплаченные проценты по кредиту.