Можно ли включить декларацию по НДС в закуп во втором квартале?

Question

Можно ли включить декларацию по НДС в закуп во втором квартале?

I
info

Добрый день.

Нужна помощь. У нас был экспорт товара в марте-мае. Пересекал он границу по ВДТ в апреле-июне. Есть штампы на станции перехода, что покинул территорию РФ. Закрывающие ДТ делаем в июле. Можем ли мы в декларацию по НДС включить закуп во 2 квартале по штампу перехода права собственности (границы РФ) на товар или только в 3 квартале, по дате подачи полной ДТ?

6

24 июля 2023

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Добрый день!

Порядок вычета НДС по экспортным операциям зависит от вида экспортируемых товаров — сырьевые или несырьевые. По несырьевым товарам входной НДС принимается к вычету в квартале, в котором товары приняты к учету и соблюдены остальные обязательные условия вычета. Если товары купили для экспорта сырьевых товаров, работ, услуг или имущественных прав, входной НДС принимается к вычету в особом порядке — в том квартале, когда обоснуете нулевую ставку налога.

Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

Вопрос не в том, когда что принять, а в том, достаточно ли для подтверждения нулевой ставки только ВДТ и подтверждение факта экспорта штампом в СМГС от таможни покупателя? Товар — сырьё (уголь каменный ДР).
Добрый день! Достаточно временных деклараций и СМГС со штампом таможни от 2 квартала. Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте каменного угля можно как полной таможенной декларацией, так и временной, которую оформляют по статье 102 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ, при временном периодическом таможенном декларировании (письма ФНС от 24.05.2019 № СД-4−3/9908, от 28.07.2017 № СД-4−3/14879, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 06.06.2011 № А27−10918/2010, Северо-Кавказского округа от 29.03.2010 № А32−7360/2009).

Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

Марина Волкова Эксперт · Answer 2

Добрый день!

Не совсем понятен Ваш вопрос. Вы имеете в виду "когда Вы можете принять к вычету НДС по покупке экспортируемых товаров"? Если так, то возможность принять к вычету "входной" НДС зависит от типа товара. Подскажите, пожалуйста, о каком товаре идёт речь?