Добрый день.
ООО на УСН Доходы. Единственный учредитель (100% в уставном капитале) прощает безвозмездно долг по беспроцентному займу по договору прощения долга. Соответственно эта сумма относится на внереализационные доходы. Нужно ли начислять налог по УСН 6%?
Борис Полянин
Здравствуйте!
Смысла в прощении нет. Налог начислять нужно.
Ольга Перченко
Здравствуйте!
Если долг прощает учредитель, который владеет долей 50 процентов и более, то сумму прощенного долга нужно включить в состав внереализационных доходов. В результате прощения долга передачи имущества или имущественных прав не происходит. Указанную операцию для целей налогообложения следует рассматривать как списание кредиторской задолженности, которая включается в доходы на основании пункта 18 статьи 250 НК (п. 1 ст. 346.15, подп. 2 п. 1 ст. 248 НК). Аналогичные разъяснения — в письмах Минфинаот 14.05.2021 № 03−03−06/1/36775, от 19.04.2021 № 03−03−06/1/29226. Письма адресованы плательщикам налога на прибыль. Но поскольку они основаны на нормах, общих для обеих систем налогообложения, руководствоваться ими можно и при расчете единого налога при УСН.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 926 907 7567 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@adsprofit.ru.
С уважением, Ольга
Галина Горелкина
ЭкспертЗдравствуйте.
При УСН прощение долга по договору займа приравнивается к получению дохода. Если бы вы были на другой системе налогообложения, то были бы варианты, а здесь — доход. Соответственно, вы сумму прощенного долга записываете в доход и облагаете налогом. Если остались вопросы — пишите, galina@buhstart.ru