Да, если ваш контрагент платит НДС, вы можете принять УПД или счёт-фактуру с НДС, но тогда придётся заплатить НДС в бюджет и по итогам квартала сдать декларацию. При этом сами вы не сможете вычесть по НДС.
Отчётный период по НДС — квартал. Для декларации есть форма КНД 1151001, утверждённая ФНС. Декларации по НДС сдают только в электронном виде через сервисы ЭДО. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал декларацию нужно подать до 25 апреля. Подробнее о том, как отчитываться по НДС, читайте в Справочной.
Добрый день, Валерия.
В соответствии с ч. 6 статьи 2 ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ, организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), и налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 161 НК РФ.
На официальном сайте ФНС России про АУСН размещена следующая информация:
«В определенных случаях у налогоплательщика АУСН возникает обязанность представления отдельных форм отчетности, например:
— декларация по НДС. Если налогоплательщик был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС.».
Таким образом, налогоплательщик АУСН, если выставит счет-фактуру с НДС (в 2026 г. ставка НДС 22%), то возникает обязанность уплатить налог в бюджет, подать налоговую декларацию (п. 5 ст. 173 НК). При этом, права на вычет НДС нет, так как не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Да, если ваш контрагент платит НДС, вы можете принять УПД или счёт-фактуру с НДС, но тогда придётся заплатить НДС в бюджет и по итогам квартала сдать декларацию. При этом сами вы не сможете вычесть по НДС.
Отчётный период по НДС — квартал. Для декларации есть форма КНД 1151001, утверждённая ФНС. Декларации по НДС сдают только в электронном виде через сервисы ЭДО. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал декларацию нужно подать до 25 апреля. Подробнее о том, как отчитываться по НДС, читайте в Справочной.
Наталья Кретова