Мы ООО на ОСНО, в 2021 году ушли от аутсорсинга и перешли на новую базу, но неверно занесли остатки по 41 счету (плюсом оприходован ещё товар по другой фирме). Как это исправить в текущем периоде? Или без корректировок не обойтись?
По алгоритму 1С, если дата выявления ошибки прошлый год, то исправление ошибок прошлых лет в 1С осуществляется всегда по дате обнаружения ошибки и через 91 счет — как для несущественных ошибок (п. 14 ПБУ 22/2010): «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки: всегда в корреспонденции со счетом 91; субконто к счету 91 — Статья прочих доходов и расходов, подставляется по умолчанию; в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.
Добрый день!
Исправьте как ошибку, оформив бух.справку, если количество соответствует. Д 41 К 91.1/84 или Д 91.2/84 К 41. (ПБУ 22/2010,402-фз) Вариант с излишком наименее безопасный с налоговой точки зрения, так как рыночная стоимость излишков будет включена в налоговую базу (п. 20 ст. 250 НК РФ).
С уважением, Мария.
Наталья Проценко
ЭкспертДобрый день!
По алгоритму 1С, если дата выявления ошибки прошлый год, то исправление ошибок прошлых лет в 1С осуществляется всегда по дате обнаружения ошибки и через 91 счет — как для несущественных ошибок (п. 14 ПБУ 22/2010): «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки: всегда в корреспонденции со счетом 91; субконто к счету 91 — Статья прочих доходов и расходов, подставляется по умолчанию; в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.
Мария Михайлова
ЭкспертАндрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Второй вариант — провести инвентаризацию товаров и в текущем периоде списать эту разницу как недостачу через счет 94 на счет 91.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru