Как корректно рассчитать налоги и страховые взносы с заработной платы?

Добрый день!
Хочу проверить правильность расчёта налогов и страховых взносов с выплаченной заработной платы. Организация на УСН 6%, в штате один сотрудник — директор. Установлена заработная плата 15 000 в месяц (0,5 ставки). Полный МРОТ в Нижнем Новгороде — 27 093. Первую выплату в размере 7 500 произвел 30.07.2026 с назначением платежа «аванс». Вторую выплату в размере 7 500 собираюсь провести 10.08.2026 как заработную плату. В дальнейшем планирую выплачивать аванс 25-го числа и окончательный расчет — 10-го числа следующего месяца.

Рассчитал всё таким образом:

  • НДФЛ — 1 121 ₽ (13% от 15 000);
  • страховые взносы на обязательное страхование — исходя из полного МРОТ (27 093):
  • ОПС — 5 960,46 (22%);
  • ОМС — 1 381,74 (5,1%);
  • ОСС — 785,70 (2,9%);
  • взносы на травматизм (класс профессионального риска — 0,2%) — 54,19.

Итого, согласно моим расчетам:

  • в налоговую — 9 248,90;
  • в социальный фонд — 54,19.

Правильно ли я рассчитал НДФЛ и страховые взносы? Где можно посмотреть актуальные реквизиты для уплаты ЕНП (включая НДФЛ и страховые взносы) и взносов на травматизм?

Ответы

  • В вашей ситуации у сотрудника зарплата ниже МРОТ, поэтому ФНС будет присылать требования и возможно обяжет сделать доплату до МРОТ. Поэтому если у сотрудника неполная ставка, можно поставить оклад 27 093 рублей и ставку 0,5 или меньше.

    Страховые взносы нужно начислять исходя из полного размера МРОТ, даже если гендиректор оформлен на неполную ставку, поэтому расчет такой:

    • в ФНС: 27093×30% = 8127,90 рублей
    • в СФР: 27093×0,2% = 54,19 рублей

    НДФЛ не привязывается к МРОТ, его платят с фактической суммы начисления зарплаты. Ели выплатили 7500 рублей на карту сотруднику, то НДФЛ с неё будет 1121 рубль, который нужно перевести в ФНС. Но тогда оклад у сотрудника будет не 15 000 рублей, как написано выше, а 17 242 рубля. Расчёт сделан так, потому что сумма начисления — это сумма зарплаты сотруднику на карту и сумма НДФЛ.

    Актуальные реквизиты ЕНП можно узнать на сайте налоговой — это понадобится для НДФЛ и страховых взносов. Реквизиты по страховым взносам есть можно на сайте СФР. На главной странице выберите регион, пролистайте до пункта информации для жителей региона, и до раздела для страхователей. Там будет отдельный пункт с реквизитами.

    Сервис онлайн-бухгалтерии для ООО на УСН в Точка Банке возьмёт на себя кадровый и бухгалтерский учёт, рассчитает налоги, подготовит и сдаст отчётность в налоговую.

  • Здравствуйте. Не совсем согласна с расчетом НДФЛ и взносов на травматизм. 1. Если у Вас 15000,00 руб — это начисленная сумма, то НДФЛ считаем от 15000,00 (15000,00×13% = 1950,00). Если 15000,00 руб — сумма на руки, то начисление будет выглядеть немного иначе = 17241,38 руб. Тогда НДФЛ от этой суммы — 2241,00. 2. Сумма взносов на травматизм рассчитывается из начисленной суммы: от 15000,00 руб — 30,00 руб, от 17241,38 руб — 34,48. Взносы на обязательное страхование рассчитываются из суммы МРОТ. ВАЖНО! Зарплата за месяц может быть меньше МРОТ. НДФЛ и взносы на травматизм рассчитываются из начисленной суммы, взносы на обязательное страхование — из МРОТ. Обращаю Ваше внимание на то, что в формах 6-НДФЛ и РСВ суммы начислений будут отличаться. Если остались вопросы, пишите в Макс (привязан к номеру телефона). С уважением к Вам и Вашему бизнесу!
  • Добрый день! В том случае, если 15 000 руб. Вы выплачиваете на руки (исходя из сумм 7 500×2), то сумма начисленной заработной платы, которая будет использоваться для расчёта НДФЛ и взносов на травматизм: 15 000 / (100% - 13%) = 17 241 руб. Тогда сумма НДФЛ: 17 241 * 13% = 2 241 руб. Сумма взносов на травматизм: 17 241 * 0,2% = 34,48 руб. Сумма страховых взносов по единому тарифу (уплачиваются единой суммой, без разбивки по видам страхования) будет рассчитываться от МРОТ, т.к. сумма начисленной зарплаты меньше МРОТ: 27 093 * 30% = 8 127,9 руб.

  • Комментарий удалён

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд