Чтобы ликвидировать ООО в упрощённом порядке:
- Примите решение о ликвидации на собрании учредителей.
- Проверьте соответствие критериям для ликвидации.
- Подайте заявление в ФНС и ждите в течение трёх месяцев.
- Сдайте финальную отчётность.
- Закройте расчётный счёт.
Почему лучше не бросать ООО, а ликвидировать
Ликвидация часто кажется хлопотным и дорогим делом. Многие просто бросают ООО, чтобы через год-два налоговая сама бесплатно исключила недействующую компанию из ЕГРЮЛ. Иногда это происходит раньше — если о юрлице в реестре указаны недостоверные данные, например фирма находится не по юридическому адресу, а директор уволен.
Такой способ закрыть фирму кажется удобным только на первый взгляд. В реальности он связан с рисками и расходами:
- Налоговая может выписывать штрафы за не сданную вовремя бухгалтерскую отчётность, даже если у компании нулевая прибыль. По статье 126 НК размер штрафа — 200 рублей за каждый обязательный документ, например за бухгалтерский баланс или отчёт о движении денежных средств. Одновременно с компанией налоговая может оштрафовать руководителя на 300−500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП. За несколько лет даже заброшенная фирма может обрасти штрафами, которые придётся заплатить.
- Даже если у компании нет прибыли, а у директора — зарплаты, за него всё равно нужно платить страховые взносы из расчёта 30% от федерального МРОТ по статье 421 НК. В 2026 году минимальный взнос — 8 128 рублей в месяц, то есть 97 536 рублей в год.
- Суд может обязать участников ликвидировать ООО по обращению налоговой. Если у общества нет денег на ликвидацию, участники должны сделать это за свой счёт.
- Суд может признать общество банкротом по обращению налоговой, даже если размер долга меньше 300 тысяч рублей. Тогда к субсидиарной ответственности по долгам могут привлечь участников — им придётся оплатить долги компании и возместить расходы на процедуру банкротства.
- Директора и участников могут ограничить в правах. Если налоговая всё-таки сама бесплатно исключит компанию из ЕГРЮЛ, то за долги общества перед бюджетом директор и участники с долей не менее 50% не смогут руководить компаниями и становиться учредителями других юрлиц в течение трёх лет.
Таким образом, упрощённая ликвидация оказывается намного выгоднее, чем заброшенная фирма. Прохождение ликвидации может быть полностью бесплатным, в то время как содержание недействующей компании обойдётся собственнику почти в сто тысяч рублей в год.
Чем упрощённая процедура ликвидации отличается от стандартной
Чтобы добровольно исключить компанию из ЕГРЮЛ по стандартным правилам, участникам ООО нужно провести собрание и создать ликвидационную комиссию. Кроме того, фирма за свои деньги должна размещать информацию о закрытии в «Вестнике государственной регистрации» и на Федеральном ресурсе, оплачивать услуги нотариуса, готовить промежуточный и итоговый бухгалтерские балансы. В среднем это всё может занять больше года.
При упрощённом закрытии балансы сдавать в налоговую не нужно, процедура бесплатная и занимает до трёх с половиной месяцев, а информацию о закрытии в «Вестнике государственной регистрации» и на Федресурсе ФНС разместит сама.
Сравнение стандартной и упрощённой ликвидации
| Стандартная ликвидация | Упрощённая ликвидация | |
|---|---|---|
| Проведение общего собрания учредителей | Да | Да |
| Заявление в ИФНС | Да | Да |
| Подготовка промежуточного и итогового баланса | Да | Нет |
| Ликвидационная комиссия | Да | Нет |
| Отправка уведомления в Федресурс | Да, делает компания | Да, делает налоговая |
| Публикация информации о закрытии в «Вестнике государственной регистрации» | Да, делает компания | Да, делает налоговая |
| Оплата госпошлины | Да, 800 рублей | Нет |
| Сколько времени нужно | От 4−5 месяцев до 1,5 года | 3,5 месяца |
Компании могут выбирать между обычным и упрощённым закрытием. Второй сценарий выгоднее и удобнее, но разрешают его не всем.
Кто может рассчитывать на упрощённую ликвидацию
Вы можете закрыть юрлицо в упрощённом порядке, если ООО отвечает таким критериям из статьи 21.3 федерального закона № 129:
- не является плательщиком НДС;
- не имеет задолженностей перед контрагентами и сотрудниками;
- о нём нет недостоверных сведений в ЕГРЮЛ;
- нет задолженностей по налогам и другим платежам в бюджет;
- нет недвижимости или транспорта в собственности;
- не находится в процессе ликвидации, реорганизации, банкротства или исключения из ЕГРЮЛ по решению ФНС.
Должны соблюдаться одновременно все условия — как на день подачи заявления, так и на день фактической ликвидации.
Если ваша компания не подпадает под критерии для упрощённой ликвидации, то пути два: устранить мешающие факторы или добровольно ликвидировать компанию по стандартной схеме.
Как закрыть ООО упрощённо: пошаговая инструкция
Шаг 1. Примите решение о ликвидации юридического лица
Все участники ООО должны единогласно одобрить закрытие фирмы. Если даже один человек отказался, ликвидировать компанию не получится. Если учредителей несколько, созовите общее собрание, проголосуйте и оформите протокол собрания. Утверждённого шаблона документа нет, но в нём должна быть такая информация:
- дата, место и время проведения собрания;
- наименование юридического лица;
- кто направил требование о собрании;
- ФИО участников;
- форма собрания (совместное присутствие или заочно);
- повестка собрания;
- причина ликвидации;
- срок ликвидации;
- подписи и печати.
.
Бланк протокола общего собрания собственников о добровольной ликвидации ООО
Если вы единственный учредитель, самостоятельно заполните решение о ликвидации.
.
Бланк решения единственного собственника о добровольной ликвидации ООО
Шаг 2. Подайте заявление в ФНС
Подготовьте заявление о ликвидации юридического лица по форме № Р19001. Есть два способа заполнения документа — онлайн и на бумаге.
Онлайн. Воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС и заполните заявление в четыре этапа:
- Укажите ОГРН или ИНН.
- Укажите данные заявителей, то есть всех учредителей юридического лица.
- Загрузите документы в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью заявителей.
- Подпишите электронной подписью и отправьте в ФНС.
Чтобы подписать заявление, воспользуйтесь мобильным приложением «Госключ». Для этого скачайте приложение и подтвердите свою личность онлайн с помощью загранпаспорта и телефона с NFC или офлайн в МФЦ или банке.
На бумаге. Распечатайте и заполните заявление по форме № Р19001. Заверьте подписи учредителей у нотариуса.
.
Бланк заявления о ликвидации юрлица по форме Р19001
Подайте документы в ту же налоговую, в которой вы регистрировали компанию. Есть три способа отправить документы в ИФНС:
- Попросить об этом нотариуса.
- Принести в МФЦ.
- Принести в ИФНС или отправить документы в ИФНС заказным письмом по почте.
Шаг 3. Дождитесь, когда налоговая проверит заявление
Ответ от ИФНС придёт в течение 5 дней. Заявление отклонят, если компания не выполняет требования для упрощённой ликвидации или если документ составили неправильно.
Если ваши документы приняли, налоговая сама внесёт в ЕГРЮЛ информацию, что ООО ликвидируется, и разместит объявление в журнале «Вестник государственной регистрации». В публикации будут указаны наименование и адрес юридического лица, куда кредиторы могут направить свои требования, если выяснится, что есть ещё какие-то долги или другие обязательства. Возражения против ликвидации принимает налоговая.
Шаг 4. Подождите три месяца
У заинтересованных лиц есть 3 месяца, чтобы оспорить ликвидацию компании. Передумать и подать заявление в налоговую могут и учредители. Если появились возражения, ликвидация останавливается. Если никто не оспорил закрытие компании, ИФНС может исключить её из ЕГРЮЛ.
Шаг 5. Сдайте финальную отчётность
Налоговая проверяет соответствие критериям упрощённой ликвидации дважды: при подаче заявления и перед исключением из ЕГРЮЛ. Если к финальной проверке у компании останется хотя бы один несданный отчёт — налоговая остановит ликвидацию.
Что нужно сдать:
- Декларацию по налогу на прибыль или единому налогу на УСН.
- Расчёт по страховым взносам.
- Отчёт о финансовых результатах, бухгалтерский баланс и пояснения к ним.
Сдайте отчётность не позднее одного дня до момента исключения из ЕГРЮЛ.
Шаг 6. Дождитесь исключения из ЕГРЮЛ и закройте расчётный счёт
Если на момент исключения из ЕГРЮЛ на расчётном счёте компании остались деньги, распределите их между учредителями в соответствии с долями уставного капитала. Потом подайте заявление в банк о закрытии расчётного счёта по причине ликвидации ООО. Банк выдаст справку или уведомление о закрытии счёта — с этого момента компания полностью ликвидирована.
Почему отказывают в упрощённой ликвидации ООО
В первую очередь отказывают тем, кто не соответствует требованиям для упрощённого закрытия. Также ликвидировать фирму не выйдет, если:
- документы подписал человек, не уполномоченный для этого;
- до того, как налоговая внесла информацию о ликвидации в ЕГРЮЛ, поступил судебный акт или акт пристава о запрете на регистрационные действия.
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ могут обжаловать в течение 1 года кредиторы или другие лица. При этом в законе нет запрета на повторную подачу заявления об исключении в упрощённом порядке. В случае отказа можно будет подать заявление снова.
Подпишитесь на нашу рассылку
Что делать, если компания не соответствует критериям для упрощённой ликвидации
Если вы платите НДС
Получите освобождение от НДС. Условия льготы зависят от налогового режима:
- ООО на УСН. С 1 января вы будете автоматически освобождены от НДС, если по итогам предыдущего года доход не превысит 20 миллионов рублей. Например, если в 2026 году компания работала с НДС, но за этот год заработала только 5 миллионов, то с начала 2027 года она освобождена от налога и может проходить упрощённую ликвидацию.
- ООО на ОСНО. Если ваша выручка за предыдущие три месяца без учёта НДС не превысила 2 миллионов рублей, до 20 числа подайте уведомление в налоговую об освобождении от НДС и приложите выписку из бухучёта. Например, выручка за май, июнь и июль составила 900 тысяч рублей, компания подаёт уведомление до 20 августа.
- ООО на ЕСХН. Как и при ОСНО, подайте уведомление в налоговую не позднее 20 числа месяца, с которого будет действовать освобождение. Условие освобождения — прибыль за 12 месяцев не более 60 миллионов рублей.
Если у вас есть долги
Оплатите налоги, страховые взносы, пени и штрафы, выплатите зарплаты и компенсации сотрудникам, погасите задолженности перед поставщиками, арендодателями и банками. Если денег в обороте не хватает:
- продайте имущество организации;
- взыщите дебиторскую задолженность;
- внесите свои личные деньги в компанию как безвозмездный вклад для увеличения чистых активов.
Если на балансе есть имущество
Продайте недвижимость и транспорт. Для этого:
- Оцените рыночную стоимость имущества. Не продавайте дешевле рынка, потому что налоговая может расценить это как занижение налоговой базы.
- Продайте третьим лицам — так проще всего, потому что вырученные деньги останутся на балансе компании и потом их можно будет распределить между участниками ООО.
- Если нет покупателей, отдайте имущество учредителям по акту приёмки-передачи в счёт распределения прибыли.
- Если продавали транспорт, убедитесь, что новый владелец поставил его на учёт в ГИБДД. Пока машина зарегистрирована на компанию, ликвидировать ООО упрощённо нельзя.
Дебиторская задолженность тоже актив, с которым нельзя закрыть компанию без ликвидатора. Поэтому, если у вас есть дебиторка, либо взыщите её, либо спишите долг как убыток.
Если в ЕГРЮЛ есть отметка о недостоверных сведениях
Причина может быть в массовом адресе регистрации юрлица, номинальном директоре или учредителе. Если налоговая заподозрила недостоверные сведения, исправьте нарушения и подайте заявление по форме Р13014 — на смену данных.
.
Заявление на смену данных о юридическом лице по форме Р13014
Например, если компания зарегистрирована на адресе, где также числятся десятки других фирм, арендуйте помещение и смените адрес регистрации. В течение 5−7 дней после подачи заявления налоговая снимет отметку о недостоверности.
Если компания не включена в реестр МСП
Налоговая включает компании в реестр автоматически, если фирма соответствует Бизнес с годовым доходом до двух миллионов, штатом до 250 человек и долей государства до 25%.критериям, и также самостоятельно исключает из него. Иногда это случается по ошибке предпринимателя — например, если организация не сдала отчётность. В таком случае исправьте неточности, а потом подайте заявку на сайте ФНС.
Если есть незавершённые судебные или исполнительные производства
Завершите все юридические споры. Для этого:
- Отзовите иски, которые подала компания, и постарайтесь решить дело миром.
- Выплатите долги контрагентам, налоговой или другим лицам, с которыми у вас спор, а потом направьте судебному приставу заявление об окончании исполнительного производства в связи с фактическим исполнением.
Если у компании нет средств на погашение долгов, остаётся два варианта — стандартная процедура ликвидации или банкротство.
Частые вопросы об упрощённой ликвидации ООО
Можно ли отменить упрощённую ликвидацию, если передумали?
Да, учредители в любой момент до исключения компании из ЕГРЮЛ могут отменить ликвидацию. Для этого нужно подать в налоговую заявление о прекращении ликвидации по форме № Р19002.
Когда закрывать расчётный счёт в банке?
Закройте расчётный счёт сразу после исключения компании из ЕГРЮЛ. Если сделать это раньше, то не получится оплатить обязательства, которые возникли в процессе ликвидации, и подать финальную отчётность.
Что делать, если ФНС отказала в упрощённой ликвидации?
Найдите причину отказа, исправьте ошибки и подайте заявление снова. Ограничений по количеству заявлений на ликвидацию нет.
Как кредитор может помешать ликвидации?
Когда налоговая принимает заявление, она делает публикацию о ликвидации компании. Если кредитор в течение трёх месяцев с публикации отправит возражение и прикрепит доказательства того, что у организации есть перед ним долг, то налоговая остановит ликвидацию.
Нужно ли увольнять директора, если он единственный учредитель?
Да, нужно уволить директора не позднее одного дня до момента исключения организации из ЕГРЮЛ. Если издать приказ об увольнении раньше, то во время ликвидации компания останется без официального представителя.
Что делать с документами компании после ликвидации?
Учредители должны хранить кадровые документы в течение 75 лет, а бухгалтерские — 5 лет. Срок отсчитывается не с момента ликвидации, а с 1 января следующего года. После ликвидации передайте кадровые документы в государственный или муниципальный архив, а бухгалтерские — в коммерческую организацию для хранения.
Чем отличается упрощённая ликвидация от обычной?
При упрощённой ликвидации часть обязанностей переходит от учредителей к налоговой. Благодаря тому, что не нужно самому делать публикации об исключении из ЕГРЮЛ и созывать ликвидационную комиссию, упрощённая процедура проходит значительно быстрее и дешевле.
Сколько длится ликвидация ООО в упрощённом порядке?
Срок ликвидации — три с половиной месяца. Основное время, три месяца, уходит на ожидание возражений от кредиторов.
Е
Екатерина
Здравствуйте. Вы можете оформить все документы по ликвидации ООО?
Точка Банк
Екатерина, здравствуйте. Увы, в этом помочь не сможем. Но вы можете обратиться в юридическую фирму, которая специализируется на ликвидации ООО. Вы платите и отдаёте документы, а организация сделает всё сама, без вашего участия, либо с минимальным вовлечением.
Е
Екатерина
Прошу ликвидировать ИП без визита в налоговую
Точка Банк
Екатерина, добрый день! Ликвидировать ИП удалённо возможно, делимся ссылкой на статью об этом: https://tchk.me/away/aHR0cHM6Ly90b2Noa2EuY29tL2tub3dsZWRnZS9saWt2aWRhY2l5YS1pcC9rYWstemFrcnl0LWlwLXVkYWxlbm5vLw==
ХГ
Хакан Генишюрек
Точка Банк
Добрый день! В законе не прописано, когда именно компания должна закрывать счёт при ликвидации, но это важно сделать до её исключения из ЕГРЮЛ.
АГ
Алексей Григорьев
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, через какое время после перехода на УСН с нового года можно подавать документы на ликвидацию ООО?
Точка Банк
Алексей, добрый день.
Как понимаем, речь об упрощённой ликвидации. Здесь важно, чтобы ваша компания уже перешла на УСН. Применяемую систему налогообложения можно уточнить в налоговой или в личном кабинете юридического лица — https://lkul.nalog.ru/
К
Константин
Комментарий удалён