Льготные ставки УСН в 2026 году: где бизнес платит меньше всего налогов

Анна Жлудова
Автор Предприниматель.ру

Читать 20 мин

Льготные ставки налога на УСН помогают бизнесу значительно сэкономить на отчислениях государству. У каждого региона своя льготная ставка и особые условия получения. Мы собрали льготы по некоторым регионам и рассказываем, где узнать информацию об остальных субъектах РФ.

В 2026 году льготные ставки по УСН действуют в рамках статьи 346.20 НК, но регионы могут задавать свои условия: например, уточнять вид деятельности, долю доходов от неё или численность штата. Но эти условия не должны противоречить общим нормам.

Чтобы воспользоваться льготой, укажите льготную ставку и код регионального закона при заполнении декларации. В некоторых регионах требуют дополнительные подтверждения — например, КУДиР.

При перерегистрации бизнеса в другом регионе применять его пониженную ставку можно только через 3 года, а до этого налог нужно платить по прежней ставке.

Изменения в льготных ставках на УСН в 2026 году

Льготные ставки УСН — это когда бизнес на упрощёнке платит основной налог по сниженной ставке. То есть не 6 или 15%, а меньше.

Раньше регионы сами могли решать, какому бизнесу на упрощёнке давать льготу и в каком виде. С 2026 года правила изменились: федеральные власти устанавливают общие рамки по статье 346.20 НК, а регионы могут давать льготу только внутри этих ограничений.

В 2026 году федеральные рамки включают в себя почти все виды бизнеса, за небольшим исключением. Ломбарды, организации азартных игр, услуги по страхованию жизни, НПФ претендовать на льготы не могут.

Что нужно, чтобы получить льготу по УСН

Это решают региональные власти — они выпускают законы и устанавливают дополнительные ограничения. В региональных законах добавляют условия применения пониженных ставок: это может быть повышенная доля выручки по основному виду, зарплаты работников или численность персонала.

Региональные законы о пониженных ставках, которые были приняты до начала 2026 года, остаются в силе, если не противоречат статье 346.20 НК.

Пример. В Москве льготная ставка на УСН «Доходы минус расходы» составляла 10%, но только для определённых направлений: среди них обрабатывающие производства, научные исследования и разработка, предоставление социальных услуг. Доход бизнеса от этих направлений должен быть не меньше 75%. Льготу утвердили ещё до 2026 года, но, так как она не противоречит новым правилам, её можно не менять.

Как узнать условия по льготной ставке УСН на сайте налоговой

Шаг 1. Зайдите на сайт ФНС. Авторизация на сайте не обязательна.

Шаг 2. Перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации». Затем нажмите «Действующие в РФ налоги и сборы», выберите «Упрощённая система налогообложения».

Вкладка «Упрощённая система налогообложения»

Шаг 3. Выберите регион. Форма выбора находится в самой верхней строке.

Шаг 4. Пролистайте страницу вниз, до пункта «Особенности регионального законодательства».

Пункт «Особенности регионального законодательства»

Шаг 5. Изучите правила предоставления льготы. Для этого нужно будет скачать региональный закон и разобраться в нём.

В каких регионах действуют льготные ставки УСН в 2026 году: 15 субъектов

Изучать льготы на сайте налоговой не очень удобно: нужно читать многостраничные региональные законы, чтобы понять, положена вам льгота или нет.

Мы собрали льготы по некоторым регионам в удобные таблицы — выбирайте свой и узнайте, можете ли вы сэкономить на льготах. В нашем списке — только пятнадцать регионов. Но субъектов, где положены льготы предпринимателям и компаниям, гораздо больше, и условия по ним часто меняются. Проверяйте актуальные условия льгот дополнительно на сайте Федеральной налоговой службы и региональных сайтах местных правительств.

Москва

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы минус расходы»	10%	Работать в следующих сферах: обрабатывающие производства, управление недвижимостью, научные разработки, социальные услуги, спорт, сельское хозяйство. Доход от этих видов деятельности должен составлять не меньше 75% от общей выручки	Закон г. Москвы № 41

Московская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Быть аккредитованной IT‑компанией и получать 70% дохода от IT‑деятельности	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ
	0%	Зарегистрировать ИП после 2017 года и вести деятельность в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению
«Доходы минус расходы»	5%	Быть аккредитованной IT‑компанией и получать 70% дохода от IT‑деятельности
«Доходы минус расходы»	10%	Работать в сфере агропрома, производства, транспорта, образования, культуры и социальных услуг по таким ОКВЭДам: 01.1, 01.2, 01.3, 01.4, 01.5, 01.6, 02.30.11, 02.30.12, 02.30.13, 03.22.5, 20.1, 21, 22.1, 23.1, 24.1, 25.1, 26.5, 26.6, 26.7, 28.1, 31.0, 32.5, 32.99.8, 33.12, 33.13, 33.2, 49.41, 50.30.2, 50.40, 51.10.3, 51.21, 52.29, 85.1, 85.2, 85.41.1, 85.41.2, 85.41.9, 87.30, 87.90, 88, 72, 90.0, 91.0, 93.1, 93.29.2, 93.29.9, 68.32, 79.90, 81.30. Доход от этих направлений должен быть не меньше 70% от общей суммы доходов
	0%	Зарегистрировать ИП после 2017 года и вести деятельность в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению

Санкт-Петербург

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Быть малой технологической компанией из реестра, зарегистрированной не более 5 лет назад. Выплачивать сотрудникам зарплату не ниже городского минимума и получать не менее 70% дохода от научно-технической деятельности, проектирования или обрабатывающего производства. Исключения: производство мебели, табачных изделий, алкогольных и спиртосодержащих напитков, кроме солода, безалкогольных напитков и упакованной питьевой или минеральной воды	Закон Санкт-Петербурга № 185-36
	1%	Быть аккредитованной IT-компанией, получать не менее 70% выручки от профильной деятельности, выплачивать сотрудникам зарплату не ниже регионального минимума
	0%	Впервые зарегистрировать ИП с 1 января 2016 года. Иметь не более 15 сотрудников. Работать в сферах: — обрабатывающих производств — раздел C; — IT и связи — разделы 62.01, 62.02; — науки и техники — раздел M; — туризма — класс 79; — образования — коды 85.11, 85.12; — соцуслуг — раздел Q — и спорта — код 93.1
«Доходы минус расходы»	5%	Быть малой технологической компанией из реестра, зарегистрированной не более 5 лет назад. Выплачивать сотрудникам зарплату не ниже городского минимума и получать не менее 70% дохода от научно-технической деятельности, проектирования или обрабатывающего производства. Исключения: производство мебели, табачных изделий, алкогольных и спиртосодержащих напитков, кроме солода, безалкогольных напитков и упакованной питьевой или минеральной воды

		Быть аккредитованной IT-компанией, получать не менее 70% выручки от профильной деятельности, выплачивать сотрудникам зарплату не ниже регионального минимума
	7%	Погасить все налоговые задолженности на конец года, выплачивать сотрудникам зарплату не ниже городского минимума. Для ИП без работников условие не применяется. Вести бизнес по ОКВЭДам из разделов: A — сельское хозяйство; B — добыча ископаемых, кроме 05, 06, 07; C — производство, кроме 11, 12, 19; D — энергетика и газ; E — водоснабжение и отходы; F — строительство; G — торговля и ремонт; H — транспорт; I — гостиницы и общепит; J — IT и связь; K — финансы; L — недвижимость; M — наука и техника; N — административная деятельность; O — госуправление; P — образование; Q — здравоохранение; R — культура и спорт; S — прочие услуги; T — домашние хозяйства
	0%	Впервые зарегистрировать ИП с 1 января 2016 года. Иметь не более 15 сотрудников. Работать в сферах: — обрабатывающих производств — раздел C; — IT и связи — разделы 62.01, 62.02; — науки и техники — раздел M; — туризма — класс 79; — образования — коды 85.11, 85.12; — соцуслуг — раздел Q — и спорта — код 93.1

Ленинградская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	0%	Впервые зарегистрировать ИП и заниматься приоритетными видами деятельности — производством, наукой, оказывать социальные и бытовые услуги, получать не менее 70% выручки от профильной деятельности. Льгота действует 2 года	Закон Ленинградской области № 78-оз
	1%	Получать больше 70% выручки от приоритетных отраслей. ОКВЭДы: 13.10.1, 13.10.2, 13.10.3, 13.10.5, 13.10.9, 13.30, 13.99.1, 13.99.2, 14.19.11, 14.3, 16.29.12, 16.29.13, 16.29.2, 17.29, 23.41, 23.49, 32.40, 32.99.8. Это текстильное производство и отделка тканей, изготовление кружев и вышивки, производство фетра и войлока, вязаная и трикотажная одежда, деревянная посуда и кухонная утварь, сувениры и декор из дерева, изделия из пробки и соломки, плетение корзин, изделия из бумаги и картона, художественная и декоративная керамика, производство игрушек и народные художественные промыслы
		Быть юрлицом или ИП со статусом социального предприятия
		Быть ветераном СВО, завершить службу и открыть ИП. Годовой доход бизнеса не должен превышать 10 миллионов рублей. Льготная ставка действует в течение двух лет
	2%	Быть потребительским обществом, потребительской кооперацией, союзом или хозяйственным обществом, которые полностью принадлежат таким союзам, зарегистрированы и работают в регионе
		Нанять людей с ограниченными возможностями, сотрудники с инвалидностью должны составлять не менее 30% от всего коллектива. При этом среднесписочное количество сотрудников должно быть минимум 2 человека для предпринимателей и 3 человека для юридических лиц
		Входить в реестр субъектов креативных (творческих) индустрий Ленинградской области
	3%	Получать больше 70% выручки от приоритетных отраслей в сферах сельского хозяйства, производства продуктов и социальной поддержки. ОКВЭДы: 01.13.11, 01.13.12, 01.13.6, 01.19.2, 01.25.1, 01.25.2, 01.30, 01.41.12, 01.45.1, 01.45.2, 01.49.1, 01.49.2, 03.12, 03.2, 10.2, 10.51.3, 88.10, 79.90.22, 85.11, 86.90.4
«Доходы минус расходы»	5%	Условий нет

Башкортостан

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Быть резидентом территории опережающего развития	Закон Республики Башкортостан № 371-з
		Зарегистрировать и вести бизнес в городе Агидель после 1 января 2024 года и работать на ОКВЭДах из разделов A, C, F, G, H, I, P, Q. Нужно вести раздельный учёт, получать не менее 70% выручки от профильной деятельности, вовремя сдавать отчётность, не допускать долгов по налогам, предоставить КУДиР и расчёт доли доходов	Закон Республики Башкортостан № 147-з
		Состоять в реестре МСП, иметь IT-аккредитацию, работать по ОКВЭДам 62, 63. Доход по ним не должен быть менее 70% от общей выручки. Ещё нужно вовремя сдавать отчётность и не допускать задолженностей по налогам и предоставлять налоговой КУДиР и расчёт доли доходов. Все условия должны соблюдаться одновременно. Льгота действует до 31 декабря 2027 года	Закон Республики Башкортостан № 576-з
«Доходы минус расходы»	5%	Быть резидентом территории опережающего развития	Закон Республики Башкортостан № 371-з
		Зарегистрировать и вести бизнес в городе Агидель и работать там после 1 января 2024 года на ОКВЭДах из разделов A, C, F, G, H, I, P, Q. Нужно вести раздельный учёт доходов и расходов, получать не менее 70% выручки от профильной деятельности, вовремя сдавать отчётность, не допускать долгов по налогам и предоставлять в налоговую КУДиР и расчёт доли доходов	Закон Республики Башкортостан № 147-з
		Состоять в реестре МСП, иметь IT-аккредитацию, работать по ОКВЭДам 62, 63. Доход по ним не должен быть меньше 70% от общей выручки. Ещё нужно вовремя сдавать отчётность и не допускать задолженностей по налогам, предоставлять в налоговую КУДиР и расчёт доли доходов. Все условия должны соблюдаться одновременно. Льгота действует до 31 декабря 2027 года	Закон Республики Башкортостан № 576-з

Дагестан

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Ограничений нет	Закон Республики Дагестан № 26
«Доходы минус расходы»	5%	Ограничений нет	Закон Республики Дагестан № 26

Ингушетия

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Быть аккредитованной IT‑компанией	Закон Республики Ингушетия № 22-РЗ
«Доходы минус расходы»	5%	Быть аккредитованной IT‑компанией
«Доходы»	2%	Условий нет
«Доходы минус расходы»	14,7%	Условий нет

Калмыкия

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Регистрация или постановка на учёт в регионе после 1 января 2023 года. В течение месяца с момента сдачи декларации нужно предоставить КУДиР. Льгота недоступна бизнесу, который стоял на учёте в Калмыкии 31 декабря 2024 года и применял ЕСХН	Закон Республики Калмыкия № 243-VI-З
«Доходы минус расходы»	5%		Закон Республики Калмыкия № 243-VI-З

Нижегородская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Получать больше 70% выручки от ОКВЭД 62 — это разработка ПО. Средняя зарплата сотрудников должна быть выше 55 000 рублей	Закон Нижегородской области № 172-З
		Получать больше 50% выручки от экорекреационного и аграрно-познавательного туризма: это ОКВЭДы подклассов 55.2 и 55.3 класса 55
		Быть резидентом территорий опережающего развития. Получать больше 90% от основного ОКВЭД
		Получать больше 80% выручки от дополнительного образования для детей и взрослых. Это ОКВЭД 85.41
		Получать больше 50% выручки от авиакосмической отрасли. Это касается работы по кодам ОКВЭД: 30.30.11, 30.30.39, 30.30.5, 30.30.6. Средняя зарплата сотрудников не должна быть ниже среднеотраслевого уровня по региону
		Быть социальным предприятием
		Иметь статус резидента индустриального парка или промышленного технопарка. Площадь участков и объектов УК технопарка — от 30 га. Более 50% резидентов должны работать по разделам C, D, M ОКВЭД. При этом нельзя производить и продавать подакцизные товары
«Доходы минус расходы»	5%	Получать больше 70% выручки от ОКВЭД 62 — это разработка ПО. Средняя зарплата сотрудников должна быть выше 55 000 рублей
		Получать больше 50% выручки от эко- и агротуризма: это ОКВЭДы подклассов 55.2 и 55.3 класса 55
		Быть резидентом территорий опережающего развития. Получать больше 90% от основного ОКВЭД
		Получать больше 80% выручки от дополнительного образования для детей и взрослых. Это ОКВЭД 85.41
		Получать больше 50% выручки от авиакосмической отрасли. Это касается работы по кодам ОКВЭД: 30.30.11, 30.30.39, 30.30.5, 30.30.6. Средняя зарплата сотрудников не должна быть ниже среднеотраслевого уровня по региону
		Быть социальным предприятием
		Иметь статус резидента индустриального парка или промышленного технопарка. Площадь участков и объектов УК технопарка — от 30 га. Более 50% резидентов должны работать по разделам C, D, M ОКВЭД. При этом нельзя производить и продавать подакцизные товары

Новосибирская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	0%	Впервые зарегистрировать ИП и работать в сфере: — производства; — социальных услуг; — науки; — бытовых услуг; — услуг по предоставлению жилья — это гостиницы, отели, хостелы	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ
«Доходы»	1%	Малый и средний бизнес, который оказывает социальные услуги. Компания или предприниматель должны брать на работу людей из уязвимых групп, например: — людей с инвалидностью; — одиноких или многодетных родителей; — пенсионеров и людей предпенсионного возраста; — выпускников детских домов до 23 лет; — бывших заключённых; — беженцев и переселенцев; — малоимущих; — бездомных; — людей, которым нужна социальная помощь; — участников военных действий и ветеранов. Чтобы получить поддержку: такие сотрудники должны составлять не меньше 50% коллектива и минимум 2 человека. На их зарплату должно уходить не меньше 25% всех расходов на зарплату. Исключение: если предприниматель — человек с инвалидностью или работает сам, без сотрудников
«Доходы минус расходы»	0%	Впервые зарегистрировать ИП и работать в сфере: — производства; — социальных услуг; — науки; — бытовых услуг; — услуг по предоставлению жилья — это гостиницы, отели, хостелы
«Доходы минус расходы»	5%	Малый и средний бизнес, который оказывает социальные услуги. Компания или предприниматель должны брать на работу людей из уязвимых групп, например: — людей с инвалидностью; — одиноких или многодетных родителей; — пенсионеров и людей предпенсионного возраста; — выпускников детских домов до 23 лет; — бывших заключённых; — беженцев и переселенцев; — малоимущих; — бездомных; — людей, которым нужна социальная помощь; — участников военных действий и ветеранов. Чтобы получить поддержку: такие сотрудники должны составлять не менее 50% коллектива и минимум 2 человека. На их зарплату должно уходить не меньше 25% всех расходов на зарплату. Исключение: если предприниматель — человек с инвалидностью или работает сам, без сотрудников

Ростовская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Работать по коду ОКВЭД 62.01. Это разработка ПО	Областной закон Ростовской области № 843-ЗС
«Доходы»	4%	Заниматься дизайном, архитектурой, медиа, народными промыслами и искусством и другими видами бизнеса из перечня. Исключение — код ОКВЭД 62.01
«Доходы минус расходы»	5%	Работать по коду ОКВЭД 62.01. Это разработка ПО
	10%	Заниматься дизайном, архитектурой, медиа, народными промыслами и искусством и другими видами бизнеса из перечня. Исключение — код ОКВЭД 62.01
	10%	Производить текстильные изделия, одежду или работать с кожей. Это коды ОКВЭД 13, 14, 15
	10%	Оказывать медуслуги по акушерству и гинекологии с использованием вспомогательных репродуктивных технологий на основании лицензии

Свердловская область

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	0%	Основной вид деятельности — полиграфическая деятельность, производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи, бумаги, химических веществ, резиновых и пластмассовых изделий, металлических изделий, компьютеров, автотранспортных средств, мебели, ювелирных изделий. Также в список входят отели, ремонт машин, утилизация, научные исследования, образование, предоставление социальных услуг, творческая деятельность, библиотеки, архивы, музеи, деятельность в области спорта, отдыха и развлечений. Полный перечень указан в статье 2 закона Свердловской области № 13-ОЗ. Условия распространяются только на ИП, которые регистрируются впервые	Закон Свердловской области № 13-ОЗ
«Доходы минус расходы»	0%
«Доходы минус расходы»	5%	Работать по ОКВЭДам: 01, 02, 03, 08, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 35, 36, 38, 41, 42, 43, 45, 47, 49, 51, 52, 53, 55, 56, 60, 61, 63, 68, 72, 75, 77, 85, 86, 87, 88, 90, 91, 93, 94, 95.1, 96. Это такие сферы бизнеса: сельское хозяйство и охота, лесозаготовки, рыболовство, добыча ископаемых, производство продуктов и напитков, пошив одежды и текстиля, выделка кожи, деревообработка, производство бумаги, типографии, химическое производство, изготовление изделий из пластика и резины, производство стройматериалов и металлургия, изготовление металлоизделий, электроники и компьютеров, производство электрооборудования и станков, выпуск автомобилей и спецтехники, производство мебели, прочие производства (кроме золотых украшений), энергетика и ЖКХ, водоснабжение, переработка мусора, строительство зданий и инженерных сетей, ремонт авто и мотоциклов, розничная торговля (кроме золота), транспортные перевозки, склады, почта и курьеры, гостиницы и отели, общепит, телевидение и связь, IT-сфера, недвижимость, наука, ветеринария, аренда и лизинг, образование, медицина, соцзащита и приюты, искусство и развлечения, музеи и библиотеки, спорт, некоммерческие организации, ремонт техники, бытовые услуги. Условия прописаны в статье 3 закона Свердловской области № 13-ОЗ. Льгота распространяется на тех, кто не попадает под условия для применения ставки 0%
«Доходы минус расходы»	7%	Работать по ОКВЭД, который входит в утверждённый правительством перечень, — то есть все виды бизнеса, за исключением ломбардов, организации азартных игр, услуг по страхованию жизни, НПФ

Татарстан

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Получать не менее 70% дохода от ОКВЭД 63 и 64 — это разработка ПО и IT-сфера. При этом место нахождения организации или место жительства ИП должно быть в городе с населением до 7 000 жителей	Закон Республики Татарстан № 19-ЗРТ
		Быть резидентом технопарков и иметь больше 90% дохода от классов ОКВЭД 62 и 63. Это разработка ПО и IT-сфера
		Быть МСП и использовать объекты в индустриальных парках на основании соглашений об осуществлении деятельности — например, склады, лаборатории и исследовательские помещения
«Доходы минус расходы»	5%	Иметь больше 70% дохода от производства, энергетики или строительства
		Иметь не менее 70% дохода от ОКВЭД 63 и 64 — это разработка ПО и IT-сфера. При этом место нахождения организации или место жительства ИП должно быть в городе с населением до 7 000 жителей
		Быть резидентом технопарков и иметь больше 90% дохода от классов ОКВЭД 62 и 63. Это разработка ПО и IT-сфера
		Быть МСП и использовать объекты в индустриальных парках на основании соглашений об осуществлении деятельности — например, склады, лаборатории и исследовательские помещения

Тыва

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	Получать не менее 70% дохода от профильных кодов ОКВЭД: 01, 02, 03, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 31, 32, 79.1, 79.9. Это сельское хозяйство и фермерство, лесное хозяйство, рыболовство, производство продуктов питания, напитков, тканей и текстиля, изделий из кожи, потребительских товаров, бумаги, мебели, пошив одежды, деревообработка, полиграфия и печать, фармацевтика, туризм, бронирование туров и билетов	Закон Республики Тыва № 1541
		Быть социальным предприятием из реестра МСП и соответствовать условиям статьи 24.1 209-ФЗ: например, минимум 50% штата сотрудников должны иметь инвалидность, доля расходов на оплату труда социально незащищённых людей должна быть не меньше 25%. Их полный список есть в законе
		Если впервые открыли бизнес в Республике Тыва или переехали сюда из других регионов. Ставка действует в течение первых двух лет работы
		Получить аккредитацию в Минцифры или владеть софтом из единого реестра отечественного ПО
	5%	Не менее 70% дохода приходится на производство, сельское хозяйство, туристические услуги. Это ОКВЭДы 01, 02, 03, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 31, 32, 79.1, 79.9. Ставка применяется, если нельзя использовать ставку 1% по этому закону
«Доходы минус расходы»	5%	Получать больше 70% дохода от профильных кодов ОКВЭД: 01, 02, 03, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 31, 32, 79.1, 79.9. Это сельское хозяйство и фермерство, лесное хозяйство, рыболовство, производство продуктов питания, напитков, тканей и текстиля, изделий из кожи, потребительских товаров, бумаги, мебели, пошив одежды, деревообработка, полиграфия и печать, фармацевтика, туризм, бронирование туров и билетов
		Быть социальным предприятием из реестра МСП
		Если впервые открыли бизнес в Республике Тыва или переехали сюда из других регионов. Ставка действует в течение первых двух лет работы
		Получить аккредитацию в Минцифры, владеть софтом из единого реестра отечественного ПО
	12%	Не менее 70% дохода приходится на производство, сельское хозяйство, туристические услуги. Это ОКВЭДы 01, 02, 03, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 31, 32, 79.1, 79.9. Ставка применяется, если нельзя использовать ставку 5% по этому закону

Чеченская Республика

Налоговая база	Ставка	Условия	Закон
«Доходы»	1%	В бизнесе должно работать меньше 20 сотрудников	Закон Чеченской Республики № 49-РЗ
«Доходы»	2%	В бизнесе должно работать от 21 до 40 сотрудников
«Доходы минус расходы»	5%	В бизнесе должно работать меньше 20 сотрудников
«Доходы минус расходы»	7%	В бизнесе должно работать от 21 до 40 сотрудников

Как оформить льготную ставку УСН на 2026 год

Проверьте, есть ли у вас право на льготу. Для этого изучите региональные законы на сайте ФНС. Убедитесь, что ваш бизнес:

соответствует лимитам УСН по доходам, численности и основным средствам;
подходит под требования региона;
зарегистрирован в регионе с пониженной ставкой.

Заполните декларацию. Отдельно налоговую уведомлять о льготах не нужно. Заполняйте документ как обычно, только укажите пониженную ставку в строках 120−123 для объекта налогообложения «Доходы». Если применяете режим «Доходы минус расходы», используйте строки 260−263.

Потом нужно будет указать код основания для снижения ставки. Он состоит из двух частей:

1. Первая часть — код статьи НК, которая даёт право на льготу.

Режим	Строка	Код нормы Налогового кодекса, на которую вы ссылаетесь
«Доходы»	124	3462010
«Доходы минус расходы»	264	3462020

2. Вторая часть — реквизиты регионального закона: номер, статья и пункт. Каждое значение записывается в отдельном блоке и при необходимости дополняется нулями слева:

первая часть — 3462010;
статья 1 — 0001;
пункт 1 — 0001;
подпункт 1 — 0001.

Например, если применяется закон региона № 61, статья 4, пункт 1, код будет выглядеть так: 0004−0001−0000. Вот как поля для заполнения выглядят в самом документе.

В строке 124 до знака / впишите код нормы налогового кодекса из таблицы выше, а после знака — код нормы региона

Подготовьте подтверждающие документы. В некоторых регионах одной декларации недостаточно — нужно дополнительно подтвердить право на льготу. Точные требования можно найти на сайте ФНС в разделе про региональные особенности. Например, в региональном законе может быть обязательным подтверждение статуса МСП или включение в IT-реестр.

Подтверждением может быть:

расчёт доли доходов по основному виду деятельности;
документы по численности сотрудников;
документы о доле выручки.

Пример. Бизнес на УСН в Удмуртской Республике обязан подтверждать право на пониженную ставку декларацией, КУДиР и расчётом доли доходов от основной деятельности, а в Калмыкии достаточно будет отправить только КУДиР.

Как подать декларацию по УСН

Как применяются льготные ставки, если ИП переезжает в льготный регион

Из-за того, что в каких-то регионах льготы для бизнеса более привлекательные, появился налоговый туризм — это когда ИП или ООО на упрощёнке регистрируется в другом субъекте.

С 2025 года государство стало бороться с этой незаконной схемой: теперь, чтобы воспользоваться правом на пониженную ставку в регионе, с момента изменения места ведения бизнеса должно пройти не менее трёх лет. Предпринимателям отдельно посылать запрос в налоговую не нужно: информация автоматически поступит в ФНС из МВД.

Пример. ИП работал в Московской области со ставкой УСН 6%. В 2026 году он перерегистрировался в Республике Калмыкия, где ставка 1%. Сразу применять льготу нельзя: в 2026—2028 годах он платит налог по прежней ставке 6%. И только с 2029 года ИП получает право использовать пониженную ставку 1%.

При этом ФНС может доначислить налоги, если регион сменился лишь формально — например, если у бизнеса в регионе нет офиса, склада или сотрудников.

Если же вы закрыли ИП или ООО в своём регионе и открыли бизнес в субъекте с пониженными ставками, у налоговой вопросов не будет. Но при условии, что вы действительно работаете по новому месту регистрации и схема не была фиктивной, — ФНС это проверяет.

Какая ставка применяется, если бизнес зарегистрирован в одном регионе, но ведёт деятельность в другом

В таких случаях бизнес применяет налоговую ставку того региона, где он зарегистрирован.

Пример. ИП прописан и стоит на учёте в Ярославской области, но работает в Санкт-Петербурге. В Ярославле ставка на УСН «Доходы минус расходы» 15%, а в Санкт-Петербурге — 5%. Предприниматель должен рассчитывать налоги по ставке 15%. Чтобы платить 5%, нужно перерегистрироваться и подождать ещё 3 года.

Частые вопросы о льготных ставках по УСН

Что делать, если регион изменил ставку в середине года?

Регионы меняют ставку с начала года, поэтому таких изменений быть не может.

Какая ставка по УСН в Москве и области?

Для отдельных бизнесов в Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» снижена до 10%. Это производство, управление недвижимостью, научные разработки, социальные услуги, спорт, сельское хозяйство и сопутствующие услуги. Доход от этих видов деятельности должен составлять не меньше 75% от общей выручки.

В Московской области условия другие.

На УСН «Доходы» можно платить 1%, если вы аккредитованная IT‑компания и получаете 70% дохода от IT‑деятельности.
На УСН «Доходы минус расходы» можно платить 10%, если работать в сфере агропрома, производства, транспорта, образования, культуры и социальных услуг и получать 70% дохода по таким ОКВЭДам: 01.1, 01.2, 01.3, 01.4, 01.5, 01.6, 02.30.11, 02.30.12, 02.30.13, 03.22.5, 20.1, 21, 22.1, 23.1, 24.1, 25.1, 26.5, 26.6, 26.7, 28.1, 31.0, 32.5, 32.99.8, 33.12, 33.13, 33.2, 49.41, 50.30.2, 50.40, 51.10.3, 51.21, 52.29, 85.1, 85.2, 85.41.1, 85.41.2, 85.41.9, 87.30, 87.90, 88, 72, 90.0, 91.0, 93.1, 93.29.2, 93.29.9, 68.32, 79.90, 81.30.
На УСН «Доходы минус расходы» можно платить 5%, если вы аккредитованная IT‑компания и получаете 70% дохода от IT‑деятельности.

Какая ставка по УСН в Калмыкии?

В Калмыкии на УСН «Доходы» ставка 1%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Условие — предоставить книгу учёта доходов и расходов в течение месяца после подачи первичной декларации.

Какая ставка по УСН в Санкт-Петербурге?

В Санкт-Петербурге на УСН «Доходы» льготная ставка 1%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5 и 7%. Также есть налоговые каникулы со ставкой 0% для некоторых упрощенцев: детали прописаны в законе Санкт-Петербурга № 185−36.